Kiedy spadek nie podlega podatkowi od spadków i darowizn niezależnie od terminów?
Otrzymanie majątku w drodze spadku może wiązać się z koniecznością zapłaty podatku od spadków i darowizn. W przypadku najbliższej rodziny, do której należą małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha spadkodawcy, obowiązku tego można uniknąć, jeśli w ciągu 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku albo od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia u notariusza zgłosi się nabycie do właściwego urzędu skarbowego.
Niektóre składniki majątku są jednak zwolnione z podatku niezależnie od tego, kto je dziedziczy i czy dokonał zgłoszenia. Ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje bowiem tak zwane zwolnienie przedmiotowe, co oznacza, że otrzymanie wskazanych w niej składników majątku w ogóle nie wiąże się z opodatkowaniem podatkiem od spadków i darowizn.
W jakich przypadkach nie zapłacimy podatku od majątku otrzymanego w spadku?
Zwolnione jest między innymi:
- nabycie w drodze spadku praw autorskich i praw pokrewnych, praw do projektów wynalazczych, znaków towarowych i wzorów zdobniczych oraz wierzytelności wynikających z nabycia tych praw,
- nabycie w drodze dziedziczenia środków z pracowniczego programu emerytalnego,
- nabycie w drodze dziedziczenia środków z pracowniczego planu kapitałowego (o którym mowa w ustawie o pracowniczych planach kapitałowych),
- nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych na rachunku zmarłego członka otwartego funduszu emerytalnego,
- nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym oraz na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego,
- nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych na subkoncie ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego,
- nabycie w drodze spadku kwoty składek zewidencjonowanych na subkoncie prowadzonym przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
W przypadku nabycia wyżej wymienionych składników majątku w drodze spadku nie należy zatem stresować się tym, czy mamy złożyć jakąkolwiek informację do urzędu skarbowego, w jakim terminie to zrobić oraz czy musimy zapłacić podatek od spadków i darowizn w związku z ich otrzymaniem.
