KSeF – Wystawienie i przekazywanie faktury dla nabywcy z NIP i bez NIP
Ustawodawca wprowadził różne ścieżki postępowania nie tylko dzięki rozróżnieniu trybów online i offline24, ale także przez różnicowanie sposobu przekazywania e- faktur nabywcom, w zależności od tego czy posługują się NIP, czy też nie.
Spis treści:
Niezależnie od tego, czy nabywca posługuje się lub nie numerem NIP (jeśli nie jest konsumentem) będziemy mieli wymóg wystawiania e-faktur w KSeF.
Oczywiście możemy to zrobić na dwa sposoby tj. (i) online, czyli w czasie rzeczywistym wystawiamy i przesyłamy fakturę do KSeF, a kolejno przekazujemy jej wizualizację, lub (ii) offline24, czyli wystawiamy fakturę i przekazujemy ją odbiorcy, ale faktura ta kolejnego dnia musi się znaleźć w KSeF. Gdzie dalsze różnice?
Otóż w przypadku faktury wystawianej dla nabywcy bez NIP, za realny sposób odbioru faktury uznamy datę fizycznego przekazania tej faktury.
Odmiennie w przypadku wystawiania faktury dla nabywcy z NIP. Tutaj jej przekazanie poza KSeF nie ma żadnego znaczenia, zarówno w przypadku wystawiania faktury w trybie online, jak i offline24.
Oczywiście korzystając z trybu offline24 będziemy mogli zaraz po wystawieniu faktury przekazać ja nabywcy, jednak ta zostanie uznana za odebrana dopiero, gdy faktura ta finalnie znajdzie się w KSeF.
Powyższe jest niezwykle istotne z punktu widzenia prawa do odliczenia. Tutaj zasady się nie zmieniają i z zasady decydujący jest moment odbioru e-faktury w KSeF, czyli data przyjęcie jej przez system. Jeśli więc na przełomie miesiąca mielibyśmy otrzymywać wizualizacje e-faktur offline’owych, uważajmy na ryzyko zbyt wczesnego odliczenia.
