Wypłata świadczenia z fundacji rodzinnej a obowiązek wystawienia informacji w PIT

Fundacja rodzinna wypłacająca świadczenia na rzecz beneficjenta pełni co do zasady funkcję płatnika. Jednak w przypadku, gdy świadczenie jest w całości zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych po stronie beneficjenta, pojawia się pytanie, czy fundacja rodzinna powinna przekazywać takiemu beneficjentowi informacje na formularzach PIT-8C, PIT-8AR czy PIT-11. 

Odpowiedzi na to pytanie udzielił niedawno dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, który potwierdził między innymi, że beneficjenci fundacji rodzinnej otrzymujący od tej fundacji świadczenia (czy to pieniężne, czy to niepieniężne) uzyskują przychód z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W odniesieniu do tych przychodów fundacja rodzinna co do zasady pełni funkcję płatnika. 

Organ podatkowy wskazał jednocześnie, że skoro w ocenianej sytuacji przychód z tytułu otrzymanego świadczenia korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, na fundacji rodzinnej nie ciąży obowiązek sporządzenia informacji PIT-8C, PIT-8AR czy PIT-11. 

Interpretacja indywidualna dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 12 czerwca 2026 r., sygn.: 0115-KDIT1.4011.378.2026.2.MR