Zasady korygowania JPK_CIT
Podatnicy CIT zobowiązani są do przesyłania ksiąg rachunkowych w formie pliku JPK_KR_PD i JPK_ST_KR bez wezwania, do końca siódmego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego. Jeśli okaże się, że cokolwiek co znalazło się w wysłanym pliku jest błędne lub uległo zmianie, należy przesłany jednolity plik kontrolny skorygować. Jeśli korekta nie wymaga dokonywania zmian wstecz w księgach rachunkowych, oczywiście pliku JPK_CIT nie trzeba korygować. Jednak gdy zmiana ma wpływ na kształt przesłanych ksiąg lub ewidencję dla celów podatkowych, korekty należy dokonać.
Ministerstw Finansów wyjaśnia, że korektę JPK_KR_PD lub JPK_ST_KR podatnik składa, jeśli popełnił błędy w złożonym już JPK_KR_PD - zarówno formalne jak i kwotowe. W przypadku konieczności skorygowania pliku JPK_KR_PD, należy złożyć korektę obejmującą ponowne przesłanie wszystkich danych zawartych w pliku pierwotnym (lub poprzednio złożonej korekcie). W przypadku korygowania pliku uprzednio podzielonego na okresy, korekta musi obejmować ten sam okres częściowy jak plik pierwotny, oraz - jeśli korekta ma wpływ na kolejne okresy częściowe - również one powinny zostać skorygowane. Nawet w przypadku przesłania kliku plików JPK_KR_PD za dany rok, jeśli korekta jednego pliku wypływa na resztę, korygować należy więc na zasadzie domina wszystkie pliki.
Jeżeli korekty dotyczyć będą tylko ostatniego okresu i nie będą miały wpływu na okresy poprzednie, zaraportowane w odrębnych częściach, przy spełnieniu ww. wymagań dotyczących ciągłości zapisów, podatnik może złożyć korektę tylko tego jednego pliku (za ostatni okres roku obrotowego.
Błędy się zdarzają. Ale każda zmiana i źródło tej zmiany będzie dla fiskusa w dobie JPK o wiele lepiej widoczne. Warto skorzystać z wydłużonego terminu na przesyłanie JPK i zadbać, aby błędów było jak najmniej.
