Zmiany w VAT, które wstrząsną Twoim biznesem – Jak TSUE i Rzecznik Generalny redefiniują odliczenia?
Prowadzisz firmę, jesteś dyrektorem finansowym lub głównym księgowym i każdego dnia dbasz o to, by finanse były w najlepszym porządku. Wiesz, że prawo do odliczenia VAT to jeden z kluczowych mechanizmów, który wpływa na kondycję przedsiębiorstwa. Ale co, jeśli nagle okazuje się, że dotychczasowe zasady przestają obowiązywać? Niedawna opinia Rzecznika Generalnego i wyrok TSUE w sprawie C-726/23 zmieniają podejście do kwestii dokumentacyjnych i stawiają pod znakiem zapytania stare, znane reguły.
To już nie tylko faktura. To dużo więcej.
Problem klienta, który może być Twoim problemem
Wyobraź sobie, że jeden z naszych klientów, duża firma produkcyjna, stanął przed poważnym wyzwaniem. Podczas kontroli skarbowej zakwestionowano mu prawo do odliczenia VAT z faktur za usługi doradcze. Powód? Organy podatkowe uznały, że same faktury są niewystarczającym dowodem na to, że usługi zostały faktycznie wykonane i były niezbędne do działalności firmy. Księgowość klienta była w szoku. Przecież od lat wystarczała faktura i dowód zapłaty!
Ta sytuacja to idealne odzwierciedlenie tego, o czym mówią najnowsze orzeczenia TSUE i opinia Rzecznika Generalnego. Organy podatkowe mają prawo żądać dodatkowych dokumentów, które udowodnią, że usługa naprawdę miała miejsce i została wykorzystana do celów opodatkowanej działalności.
Jakie nowe zasady wynikają z wyroku TSUE?
- Faktura to za mało. Dotąd faktura była królową dokumentacji. Teraz jest tylko jednym z dowodów. Rzecznik Generalny, a za nim TSUE, jasno stwierdzają, że organy podatkowe mogą zażądać dodatkowych dokumentów poza fakturą. Mogą to być umowy, raporty z wykonanych prac, korespondencja e-mailowa – wszystko, co potwierdzi, że usługa faktycznie miała miejsce.
- Ciężar dowodu jest po Twojej stronie. To Ty, jako podatnik, musisz udowodnić, że spełniasz materialne przesłanki prawa do odliczenia. Innymi słowy, to Ty musisz pokazać, że zakupiona usługa była rzeczywista i była wykorzystana na potrzeby Twoich opodatkowanych transakcji.
- Proporcjonalność ma kluczowe znaczenie. Wymóg dodatkowych dowodów musi być proporcjonalny. Oznacza to, że urzędnik nie może żądać niemożliwych do zdobycia dokumentów. Żądane dowody mają być jedynie niezbędne do oceny, czy usługa faktycznie była i została wykorzystana.
- Konieczność a rentowność. TSUE postawił jasną granicę – organy podatkowe nie mogą wymagać udowodnienia, że usługa była niezbędna lub opłacalna dla Twojej firmy. To ocena biznesowa, a nie podatkowa! Kluczowe jest tylko to, czy usługa była rzeczywiście wykonana i wykorzystana na cele Twojej opodatkowanej działalności.
Co to oznacza dla Twojego biznesu?
Nowe orzecznictwo TSUE to sygnał, że dotychczasowe podejście do dokumentacji w VAT musi ulec zmianie. Nie wystarczy już tylko archiwizować faktury. Trzeba zadbać o kompleksową dokumentację transakcji, która jasno udowodni, że:
- Usługa została faktycznie wykonana.
- Związek między zakupioną usługą a Twoją opodatkowaną działalnością jest bezpośredni i ścisły.
W obliczu tych zmian ryzyko kwestionowania odliczeń VAT wzrasta. Warto już teraz sprawdzić, czy Twoja firma jest odpowiednio przygotowana na taką ewentualność. Czy Twoje procedury księgowe uwzględniają nowe wymogi? Czy Twoi pracownicy wiedzą, jak gromadzić dodatkowe dowody, które mogą okazać się kluczowe w przypadku kontroli?
Jak możemy Ci pomóc?
W LTCA śledzimy na bieżąco każdą nową opinię i każdy wyrok, aby zapewnić naszym klientom bezpieczeństwo. Wiemy, jak istotne jest dostosowanie się do zmieniającego się prawa podatkowego, zanim jeszcze organy skarbowe zaczną je egzekwować.
W naszym przypadku, po dokładnej analizie sytuacji, pomogliśmy klientowi przygotować pełną dokumentację transakcji, w tym umowy, szczegółowe raporty z wykonania usług oraz analizę ich wpływu na działalność opodatkowaną. Dzięki naszemu wsparciu klient zyskał pewność, że w razie dalszych pytań ze strony kontroli jest w pełni przygotowany, a jego prawo do odliczenia VAT pozostanie nienaruszone.
Nie czekaj, aż organy podatkowe zapukają do drzwi. Przygotuj się już dziś.
Skontaktuj się z nami, abyśmy mogli przeanalizować Twoje procedury i upewnić się, że Twój biznes jest w pełni bezpieczny.
