💸 Darowanie pieniędzy „ze wskazaniem” na spłatę kredytu konkubenta – czy to darowizna podlegająca opodatkowaniu UPSD?
Dora (twój osobisty asystent podatkowy) wyjaśnia:
- Zwolnienia z podatku od spadków i darowizn (art. 4a uPSD) dotyczą wybranych osób bliskich (grupa I) i są warunkowane m.in. zgłoszeniem nabycia i udokumentowaniem przelewów.
💬 Interpretacje przepisów i stanowisko organów:
- W interpretacji indywidualnej 0111-KDIB4.4015.100.2018.1.BD organ wskazał, że przekazanie środków pieniężnych konkubentowi w celu spłaty jego kredytu stanowi nabycie majątku tytułem darowizny. Kwestii tej nie ratuje fakt, że darowanie nastąpiło „ze wskazaniem” – bank staje się w tej sytuacji obdarowanym, a przez cały czas jest nim konkubent.
- Organ podkreślił, że przy takiej konstrukcji występują dwa tytuły nabycia: darowizna oraz polecenie darczyńcy (czyli obowiązek przeznaczenia środków na określony cel). Wartość wykonanego polecenia obniża podstawę opodatkowania z tytułu darowizny, jednak nie eliminuje opodatkowania całkowicie.
- Kluczowe jest to, że konkubenci należą do III grupy podatkowej (kwota wolna 5.733 zł). W przypadku polecenia – na które wskazano w interpretacji – podatek powstaje z chwilą jego wykonania. Organ jasno zaznaczył, że orzecznictwo dotyczące darowizn „ze wskazaniem” nie ma tu zastosowania w sposób eliminujący podatek.
🔥Podsumowanie:
- Przekazanie pieniędzy konkubentowi na spłatę jego kredytu jest darowizną podlegającą UPSD.
- Podstawa opodatkowania z tytułu darowizny może zostać obniżona o wartość polecenia, ale samo polecenie tworzy odrębny obowiązek podatkowy.
- Obdarowany konkubent jest zawsze w III grupie podatkowej – brak preferencji rodzinnych.
Podatek powstaje przy wykonaniu polecenia i należy liczyć się z realnym obciążeniem fiskalnym.
*Informacje przekazywane przez Doradzai.com nie są usługami doradztwa podatkowego i nie stanowią wiążącej wykładni przepisów podatkowych.
