Jak rozliczyć PIT od kryptowalut w 2025 roku?
- Kto powinien rozliczyć PIT od kryptowalut?
Każda osoba, która w 2024 roku sprzedała kryptowaluty lub dokonała ich wymiany na towary, usługi bądź inne prawa majątkowe niebędące walutą wirtualną, powinna wykazać uzyskane dochody w rozliczeniu PIT za 2024 rok. Deklarację należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku.
Zeznanie powinno zostać złożone także wtedy, gdy podatnik nie uzyskał przychodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych, lecz poniósł w roku kalendarzowym wydatki na ich nabycie.
- Jakie są zasady opodatkowania kryptowalut w Polsce?
W Polsce dochody ze sprzedaży kryptowalut są traktowane jako dochody z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu stawką 19%. Należy je wykazać w deklaracji PIT- 38, podając zarówno przychody, jak i poniesione koszty uzyskania przychodu.
Podstawa opodatkowania: Podstawą opodatkowania jest dochód, czyli różnica między przychodem a kosztami uzyskania przychodów.
Przychód:
- Powstaje, jeśli podatnik dokonuje sprzedaży walut wirtualnych na giełdzie, w kantorze lub na wolnym rynku, czyli wymienia je na prawny środek płatniczy.
- Powstaje również, jeśli podatnik płaci walutami wirtualnymi za towar, usługę lub prawo majątkowe niebędące walutą wirtualną albo reguluje inne zobowiązania.
- Wymiana pomiędzy walutami wirtualnymi pozostaje neutralna podatkowo.
- Przychodów ze sprzedaży kryptowalut nie łączy się z innymi przychodami z kapitałów pieniężnych.
Koszty uzyskania przychodów:
- Kosztami uzyskania przychodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych są udokumentowane wydatki jakie podatnik poniósł na nabycie walut wirtualnych oraz koszty związane ze zbyciem walut wirtualnych, w tym udokumentowane wydatki poniesione na rzecz podmiotów, które pośredniczą w sprzedaży tych walut.
- Nadwyżka kosztów nad przychodami może zostać przeniesiona na kolejny rok podatkowy..
- Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia?
Aby prawidłowo rozliczyć podatek, warto zgromadzić:
- potwierdzenie przelewów na giełdę kryptowalutową,
- wyciągi bankowe,
- faktury i rachunki potwierdzające nabycie kryptowalut,
- historia transakcji z giełdy,
- raporty z giełdy / raporty bankowe.
Brak dokumentacji może skutkować problemami przy ewentualnej kontroli skarbowej.
Podsumowanie
Dochody z kryptowalut powinny zostać wykazane w deklaracji PIT-38, a podatek wynosi 19%. Ważne jest gromadzenie dokumentacji potwierdzającej transakcje, co ułatwi rozliczenie i ewentualne kontrole skarbowe. Warto pamiętać, że wymiana kryptowalut na inną kryptowalutę jest neutralna podatkowo, a nadwyżka kosztów nad przychodami może być przenoszona na kolejne lata. Zeznanie należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku, aby uniknąć problemów podatkowych.
