Korekta przychodu w następnym roku podatkowym a dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych

Dziś przyjrzymy się najnowszej interpretacji indywidualnej, która dotyczy tego zdarzenia. Mowa o interpretacji indywidualnej z dnia 29 maja 2026 r., nr 0111-KDIB2-1.4010.169.2026.2.AG. 

Spółka wskazała, że dokonuje sprzedaży swoich towarów do odbiorców krajowych i zagranicznych. Sprzedaż jest udokumentowana fakturami VAT.  

Zdarza się, iż przy sprzedaży towarów odbiorcy zgłaszają reklamacje jakościowe. Z uwagi na konieczność rozpatrzenia reklamacji, w tym konieczność precyzyjnego ustalenia przyczyny reklamacji, a także skompilowaną strukturę wewnętrzną odbiorców rozpatrzenie reklamacji i wzajemne porozumienie między stronami (spółka i odbiorca) trwa do kilkunastu miesięcy. 

W praktyce dopiero po wielomiesięcznym procesie możliwe jest finalne uznanie lub zanegowanie faktu wystąpienia reklamacji.  

Dopiero po zakończeniu tego procesu strony potwierdzają zasadność reklamacji lub uznają reklamacje za pozbawioną podstaw.  

W przypadku potwierdzenia przez obie strony transakcji zasadności reklamacji, współka wystawia faktury korekty zmniejszające wartość sprzedaży adekwatnie do ustalonej reklamacji. Możliwa jest sytuacja, iż sprzedaż zostanie dokonana w jednym roku obrotowym (kalendarzowym), a zakończenie procesu reklamacji i związane z tym faktem wystawienie faktury korygującej zostanie dokonane w kolejnym roku obrotowym (rachunkowym) już po zamknięciu ksiąg rachunkowych za rok poprzedni. 

W związku z powyższym, spółka zaptała, czy w sytuacji wystawienia w kolejnym roku obrotowym faktury korekty przychodu ze sprzedaży o której mowa powyżej, dotyczącej sprzedaży zafakturowanej w poprzednim roku obrotowym, wystąpi po stronie spółki tzw. dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.  

Spółka twierdziła, że w sytuacji wystawienia w kolejnym roku obrotowym faktury korekty o której mowa powyżej, dotyczącej sprzedaży zafakturowanej w poprzednim roku obrotowym, nie wystąpi po stronie Wnioskodawcy tzw. dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych. 

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację korzystną dla spółki, potwierdzającą jej stanowisko.  

Interpretacja indywidualna jest w pełni prawidłowa, poprawna i wpisuje się w racjonalną wykładnię przepisów.  

Chcesz bezpiecznie korzystać z modelu estońskiego? Napisz do mnie maila!