🏠 Kredyt zaciągnięty przez rodzica - czy przekreśla prawo do ulgi mieszkaniowej?

Dora (twój osobisty asystent podatkowy) wyjaśnia: 

💬 Interpretacje indywidualne i stanowisko organu 

• W interpretacji indywidualnej z 3 kwietnia 2023 r., 0112-KDIL2-1.4011.123.2023.1.TR Dyrektor KIS wskazał, że katalog wydatków mieszkaniowych jest enumeratywny i wymaga wykładni ścisłej; w części „kredytowej” (art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a PIT) ustawodawca mówi o kredycie zaciągniętym przez podatnika przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży. W stanie faktycznym sprawy podatnik sprzedał udział w mieszkaniu nabytym w darowiźnie. Mieszkanie było obciążone hipoteką, a kredyt hipoteczny zaciągnęła matka, które nigdy nie dokonała cesji kredytu na synów. Organ uznał, że skoro to nie podatnik zaciągnął kredyt (zaciągnęła go matka i służył jej celowi mieszkaniowemu), to przeznaczenie ceny sprzedaży na spłatę tego zobowiązania nie realizuje „własnego celu mieszkaniowego” podatnika w rozumieniu ustawy o PIT. 

• W interpretacji indywidualnej z 30 marca 2023 r., 0113-KDIPT2-2.4011.43.2023.2.EC organ podkreślił, że nie ma znaczenia fakt, że podatnik faktycznie mieszkał w lokalu. Kredyt musi być zaciągnięty przez podatnika, a nie przez inną osobę. Kwestii spełnienia tej przesłanki nie ratuje fakt, że podatnik odziedziczył dług w drodze spadku po rodzicu. Według Dyrektora KIS - sukcesja spadkowa nie zmienia niespełnienia warunku z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT, ponieważ nie czyni spadkobiercy stroną, która pierwotnie zaciągnęła kredyt. 

🔥 Podsumowanie 

• Z perspektywy KIS kredyt rodzica zasadniczo przekreśla możliwość potraktowania jego spłaty jako wydatku na ulgę mieszkaniową, ponieważ art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT wymaga, by kredyt był zaciągnięty przez podatnika uzyskującego przychód ze sprzedaży. 

• Niespełnienie warunku z ustawy nie ratuje fakt, że podatnik odziedziczył dług w postaci zaciągniętego przez rodzica kredytu w drodze spadku.
  
  
  *Informacje przekazywane przez Doradzai.com nie są usługami doradztwa podatkowego i nie stanowią wiążącej wykładni przepisów podatkowych