🚗 Nowe limity samochodowe od 2026 r.: kupić auto teraz czy czekać?
Od 1 stycznia 2026 r. zmieniają się zasady rozliczania kosztów związanych z samochodami osobowymi. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to realne zmniejszenie podatkowych oszczędności, szczególnie tam, gdzie auta kosztują więcej niż 100 tys. zł. Nic dziwnego, że końcówka 2025 r. przyniosła prawdziwy wysyp pytań:
👉 kupować auto jeszcze w grudniu?
👉 brać leasing finansowy „na szybko”?
👉 czy spokojnie poczekać i w 2026 r. wybrać leasing operacyjny?
✅ Jakie limity obowiązują dziś (do końca 2025 r.)?
Do 31 grudnia 2025 r. podatnicy mogą zaliczyć do kosztów:
- 150 000 zł – dla większości samochodów osobowych,
- 225 000 zł – dla samochodów zeroemisyjnych.
Limity te obejmują łącznie:
- odpisy amortyzacyjne (przy zakupie lub leasingu finansowym),
- oraz raty leasingowe / czynsze (w leasingu operacyjnym – tylko w części przypadającej na spłatę wartości auta).
❗ Co zmienia się od 1 stycznia 2026 r.?
Od nowego roku pojawia się nowy najniższy limit – 100 000 zł, który obejmie:
👉 samochody spalinowe i hybrydowe, jeżeli emisja CO₂ wynosi 50 g/km lub więcej.
W praktyce oznacza to, że:
- prawie wszystkie typowe auta benzynowe i diesle,
- większość hybryd,
wpadają właśnie w limit 100 tys. zł zamiast dotychczasowych 150 tys. zł.
Jak będą wyglądały limity od 2026 r.?
|
Typ pojazdu |
Limit kosztów |
|
Samochody zeroemisyjne |
225 000 zł |
|
Emisja CO₂ < 50 g/km |
150 000 zł |
|
Emisja CO₂ ≥ 50 g/km |
100 000 zł |
🚨 Ważne: komu nowe limity nie zaszkodzą?
Nowe przepisy:
✅ nie dotyczą pojazdów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych do końca 2025 r.
Co to oznacza?
- Jeśli auto zostało kupione lub wzięte w leasing finansowy i przyjęte do używania w 2025 r. – nadal stosujemy limit 150 tys. zł.
- Dotyczy to zarówno odpisów amortyzacyjnych po 2026 r., jak i kosztu sprzedaży auta.
⚠️ A co z leasingiem operacyjnym?
I tu zaczynają się schody.
Dla leasingu operacyjnego NIE wprowadzono przepisów przejściowych.
Od stycznia 2026 r.:
- każda rata leasingowa
- każda opłata najmu czy dzierżawy
będzie limitowana wskaźnikiem liczonym już od kwoty 100 tys. zł zamiast 150 tys. zł, takie stanowisko prezentuje administracja skarbowa, choć można mieć co do tego wątpliwości.
🔴 Nie sprawdza się sumy dotychczas rozliczonych rat.
Nowy wskaźnik obowiązuje od pierwszej raty stycznia 2026 r., nawet jeśli umowa została podpisana kilka lat wcześniej.
⛔ Czy warto brać leasing finansowy jeszcze w 2025 r.?
Teoretycznie: tak — tylko dzięki temu można „zamrozić” limit 150 tys. zł.
Ale praktyka pokazuje, że leasing finansowy:
❌ generuje VAT od razu od całej wartości umowy,
❌ nie daje elastyczności wykupu,
❌ nie pozwala na późniejsze „wyprowadzenie auta do majątku prywatnego” bez VAT i PIT,
❌ przy sprzedaży powoduje powstanie pełnego obowiązku VAT.
W efekcie:
👉 większy limit kosztowy dziś nie zawsze oznacza większą korzyść podatkową jutro.
✅ Dlaczego w długim terminie leasing operacyjny często wygrywa?
Leasing operacyjny zapewnia:
✔ rozłożony w czasie VAT,
✔ opłaty wstępne w pełnym koszcie (w granicach limitów),
✔ możliwość wykupu auta i wycofania go na cele prywatne bez VAT i PIT,
✔ brak obowiązku korekt VAT od rat i kosztów eksploatacyjnych,
✔ możliwość darowizny auta po wykupie — bez VAT — i dalszej sprzedaży przez obdarowanego bez PIT.
W praktyce scenariusz leasing → wykup prywatny → darowizna → sprzedaż bywa podatkowo najbardziej korzystny.
🤔 Kupno w grudniu czy poczekać?
Zakup w 2025 r.:
✅ możliwy do „zamrożenia” limitu 150 tys. zł,
✅ pełna amortyzacja po stronie podatnika,
❌ jednorazowy ciężar VAT i gotówki.
Dla wielu firm:
👉 to dobre rozwiązanie tylko wtedy, gdy:
- mają wolne środki,
- planują długie użytkowanie auta,
- nie chcą później optymalizować sprzedaży.
🔍 Najważniejsze wnioski
Nie ma jednego idealnego rozwiązania dla wszystkich.
- Drogie auta >100 tys. zł → dokładnie przelicz leasing operacyjny vs finansowy.
- Auta do 100 tys. zł → nie ma presji czasu – można spokojnie leasingować w 2026 r.
- Zakup w grudniu 2025 r. → sensowny tylko przy dobrze zaplanowanym cashflow.
- Automatyczne podpisywanie leasingu finansowego „na limit” bywa kosztowną pułapką.
👉 W skrócie, decyzja dotycząca samochodu po 2025 r. musi być elementem długoterminowej strategii podatkowej, a nie paniczną reakcją na zmianę limitów.
