Projekt ustawy o Osobistym Koncie Inwestycyjnym opublikowany w RCL
Niedawno na blogu pisaliśmy o zapowiedziach dotyczących wprowadzenia Osobistego Konta Inwestycyjnego (OKI) i planowane zmiany w systemie opodatkowania dochodów kapitałowych. Obecnie w Rządowym Centrum Legislacji opublikowano projekt ustawy regulującej funkcjonowanie OKI.
Udostępniony projekt pozwala zapoznać się z konkretnymi rozwiązaniami legislacyjnymi oraz pokazuje, jak przedstawiane wcześniej założenia zostały ujęte w propozycji przepisów.
Jak wskazuje Ministerstwo rozwiązanie ma motywować do dobrowolnego podjęcia inwestowania i ustawowego zapewnienia pełnej kontroli oszczędzającego nad swoimi środkami.
Projektowana ustawa reguluje:
1) zasady gromadzenia aktywów przez osoby fizyczne na osobistych kontach inwestycyjnych, zwanych „OKI”;
2) opodatkowanie aktywów zgromadzonych na OKI podatkiem od wartości aktywów.
- Zakres aktywów dostępnych w ramach OKI
Projekt przewiduje szeroki katalog aktywów, które mogą być zgromadzone na OKI tj.:
- środki pieniężne na rachunku bankowym lub
- środki pieniężne na rachunku pieniężnym w podmiocie prowadzącym działalność
maklerską, lub
- obligacje będące skarbowymi papierami oszczędnościowymi, o których mowa w art. 101 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 1483), lub
- jednostki uczestnictwa ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego, lub
- jednostki uczestnictwa funduszu inwestycyjnego, lub
- jednostki rozrachunkowe dobrowolnego funduszu emerytalnego, lub
- papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu w ramach rynku regulowanego lub alternatywnego systemu obrotu, lub
- instrumenty finansowe niebędące papierami wartościowymi, będące przedmiotem
- obrotu w ramach rynku regulowanego lub w ramach alternatywnego systemu obrotu.
- Limity zwolnień podatkowych
Zgodnie z zapowiedziami zwalnia się od podatku od wartości aktywów do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym:
- 25 000 zł – łączną wartość aktywów takich jak: środki pieniężne, lokaty, obligacje oszczędnościowe zgromadzonych przez podatnika na wszystkich OKI posiadanych przez niego w tym roku podatkowym:
- 100 000 zł – łączną wartość aktywów takich jak m.in. akcje, obligacje i inne instrumenty finansowe dopuszczone do obrotu w większości na krajowym rynku regulowanym lub wprowadzone do alternatywnego systemu obrotu, fundusze inwestycyjne zgromadzonych przez podatnika na wszystkich OKI posiadanych przez niego w tym roku podatkowym.
Suma wartości aktywów zwolnionych od podatku od wartości aktywów nie może w roku podatkowym przekroczyć kwoty 100 000 zł.
- Opodatkowanie aktywów powyżej limitów — zmiana względem wcześniejszych zapowiedzi
Stawka podatku od wartości aktywów w roku podatkowym ma wynosić 19% wartości stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w dniu 31 października roku poprzedzającego rok podatkowy, nie mniej jednak niż 0,1%, przy czym stawkę podatku zaokrągla się do dwóch miejsc po przecinku w dół.
Podstawą opodatkowania w podatku od wartości aktywów będzie suma wartości aktywów zgromadzonych przez podatnika na wszystkich posiadanych przez niego OKI w danym roku podatkowym.
Jeżeli zatem podatnik będzie posiadał w roku podatkowym więcej niż jedno OKI (co będzie możliwe od 1 stycznia 2028 r.), to podstawą do naliczenia podatku będzie łączna wartość wszystkich aktywów zgromadzonych na takich kontach w danym roku podatkowym.
Jak wskazano w projekcie: ustawa ma wejść w życie z dniem 1 lipca 2026 r.
W okresie od dnia 1 lipca 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. stawka podatku od wartości aktywów, wynosi 0,85%.
Podsumowanie
Opublikowany projekt ustawy potwierdza kierunek reformy, ale pokazuje też, że korzystanie z OKI będzie wiązać się z szeregiem szczegółowych warunków i obowiązków.
W kolejnych etapach prac legislacyjnych projekt ustawy zostanie przekazany do 30-dniowych konsultacji publicznych i opiniowania.
Źródło: https://legislacja.rcl.gov.pl/docs/2/12404855/13173217/13173218/dokument751732.pdf
