Projektowane uproszczenia w przekazywaniu informacji przez płatników

Opublikowany 4 maja projekt zmian ustawy o PIT oraz ustawy o CIT zmierza w kierunku uproszczeń w sposobie przekazywania informacji przygotowywanych przez płatników – lecz może mieć również wpływ na terminy składania zeznań. 

Planowane zmiany są wynikiem prac rządowego Zespołu Deregulacyjnego – a ich skutkiem w praktyce mają być (zgodnie z projektem od 1 stycznia 2027 r.) istotne zmiany w zasadach przekazywania podatnikom imiennych informacji podatkowych, takich jak PIT-11, PIT-R, PIT-8C czy informacje IFT-1 oraz IFT-2. 

Deklarowanym celem reformy jest uproszczenie systemu, ograniczenie zbędnych obowiązków administracyjnych po stronie płatników oraz dostosowanie regulacji do realiów coraz powszechniejszego korzystania z elektronicznych form rozliczeń podatkowych, w szczególności usługi Twój e‑PIT. 

Imienne informacje w PIT tylko na wniosek podatnika 

Kluczową zmianą może być zniesienie generalnego obowiązku przekazywania podatnikom imiennych informacji podatkowych z mocy prawa w każdym przypadku, gdy informacje te trafiają do urzędu skarbowego. Po wejściu w życie nowych przepisów podatnicy będą otrzymywać informacje PIT‑11, PIT‑R, PIT‑8C, IFT‑1R oraz IFT‑2R wyłącznie na swój wniosek – natomiast będą one w dalszym ciągu dostępne poprzez usługę e-PIT.  

Co do zasady – brak obowiązku przekazywania informacji PIT w trakcie roku 

Nowelizacja przewiduje uchylenie art. 39 ust. 2 i 4 ustawy o PIT, które pozwalały obecnie na uzyskanie w trakcie roku podatkowego informacji PIT‑11 lub PIT‑8C, np. w związku z ustaniem obowiązku poboru zaliczek czy planowanym opuszczeniem Polski przez nierezydenta – co prowadziło do obowiązku dwukrotnego przekazywania informacji: raz na złożone żądanie, a po raz drugi po zakończeniu roku podatkowego.  

Niemniej, w dalszym ciągu płatnicy będą zobowiązani do przekazywania podatnikowi informacji z mocy prawa: 

• w przypadku zakończenia działalności przez płatnika lub inny podmiot zobowiązany do sporządzenia informacji, 

• w przypadku sporządzenia informacji lub jej korekty, po upływie ustawowego terminu jej przekazania. 

Analogiczne podejście przyjęto również w zakresie obowiązku przekazywania informacji podatnikowi na gruncie CIT i informacji IFT-2 lub IFT-2R. 

Ujednolicenie terminów składania zeznań rocznych 

Konsekwencją rezygnacji z przekazywania informacji PIT‑11 i PIT‑8C w trakcie roku jest także ujednolicenie terminów składania zeznań rocznych. Projekt zakłada uchylenie przepisów zobowiązujących niektórych nierezydentów do składania zeznania przed opuszczeniem Polski. W efekcie również podatnicy PIT nie podlegający opodatkowaniu od całości dochodów w Polsce będą składać zeznania w standardowym terminie od 15 lutego do 30 kwietnia. 

Bez zmian w terminach na złożenie informacji do organów podatkowych 

Projekt nie zmienia zasad ani terminów przekazywania informacji do urzędów skarbowych – nadal będzie to odbywało się wyłącznie elektronicznie. Jednocześnie uproszczono redakcję przepisów poprzez bezpośrednie wskazywanie kodów formularzy (np. PIT‑11) oraz doprecyzowanie zakresu przekazywanych danych. Zmiany w tym obszarze mają zatem charakter porządkujący. 

Źródło: Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, UDER105, Projekt na stronie RCL