Szef KAS: restrukturyzacja nie zawsze oznacza unikanie opodatkowania. Dwie pozytywne opinie zabezpieczające!

Kiedy restrukturyzacja budzi podejrzenia fiskusa?

Restrukturyzacje – takie jak wymiana udziałów, reorganizacja grupy czy zmiana modelu opodatkowania – coraz częściej znajdują się na celowniku organów podatkowych. Kluczowe pytanie brzmi: czy podejmowane działania są rzeczywiste, czy może mają na celu wyłącznie osiągnięcie korzyści podatkowej? Najnowsze decyzje Szefa KAS pokazują, że nie każda reorganizacja to „agresywna optymalizacja”.

Czego dotyczyły sprawy?

W pierwszej sprawie (opinia z 7 marca 2025 r., DKP16.8082.13.2024) podatnicy planowali dokonać wymiany udziałów w celu uporządkowania rodzinnego majątku. Chodziło o wniesienie udziałów w spółce operacyjnej (spółka B) do nowo powołanej spółki holdingowej (spółka A), co miało zapewnić lepsze zarządzanie majątkiem, jego reinwestowanie oraz sukcesję pokoleniową.

Druga sprawa (opinia z 10 marca 2025 r., DKP1.8082.2.2024) obejmowała szerszą reorganizację – zaciągnięcie kredytów, zakup nieruchomości, wyodrębnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa i przekazanie jej do nowej spółki oraz zmiany formy opodatkowania na estoński CIT. Całość miała na celu poprawę efektywności operacyjnej i uporządkowanie działalności.

Szef KAS: działania były racjonalne i miały uzasadnienie gospodarcze

W obu przypadkach Szef KAS zgodził się ze stanowiskiem podatników. Uznał, że:

✔ Działania miały realne uzasadnienie ekonomiczne – centralizacja zarządzania, sukcesja, ekspansja działalności i uporządkowanie struktury grupy.

✔ Brak było przesłanek do uznania, że głównym celem działań była korzyść podatkowa.

✔ Nie doszło do sztuczności – nie wprowadzono żadnych elementów pozornych, podmiotów pośredniczących ani nieuzasadnionych transakcji.

✔ W ocenie organu, sposób działania podatników był zgodny z rynkowymi standardami i mógłby zostać zastosowany przez każdą inną rozsądną firmę działającą w podobnych warunkach.

Co istotne – w pierwszej sprawie Szef KAS podkreślił, że sama sukcesja i chęć zabezpieczenia rodzinnego majątku nie mogą być traktowane jako próba unikania opodatkowania. W drugiej sprawie zaakcentowano wagę profesjonalizacji działań i racjonalnego przeniesienia aktywności do wyspecjalizowanych podmiotów.

Dlaczego to przełomowe stanowisko?

Organy podatkowe coraz częściej badają intencje podatników – szukając przesłanek unikania opodatkowania. W tym kontekście pozytywne opinie zabezpieczające mają ogromne znaczenie – potwierdzają, że dobrze zaplanowana restrukturyzacja nie musi wiązać się z ryzykiem podatkowym.

W praktyce oznacza to większą przewidywalność dla biznesu oraz możliwość bezpiecznego wdrażania reorganizacji, sukcesji czy ekspansji działalności – bez ryzyka zakwestionowania przez fiskusa.

Myślisz o reorganizacji firmy lub sukcesji?

Zanim podejmiesz decyzję – sprawdź, czy warto uzyskać opinię zabezpieczającą. Może to być Twoja najlepsza inwestycja w bezpieczeństwo podatkowe.

👉 Skontaktuj się z nami – pomożemy Ci przygotować profesjonalny wniosek i przeprowadzić cały proces od A do Z.