Ubezpieczenie wspólników i członków zarządu to nie ukryty zysk
O tym, że dofinansowanie ubezpieczenia dla członków zarządu nie powoduje konieczności zapłaty podatku od dochodu z tytułu ukrytych zysków pisaliśmy już jakiś czas temu - https://akademialtca.pl/blog/ubezpieczenia-pracownikow-i-czlonkow-zarzadu-spolki-bez-podatku-w-modelu-estonskim?srsltid=AfmBOoq627YAINpHZI8xZdL3xrMFJCANV5H2gh9glAgB03W65-G0jaRl
Dziś wracamy z kolejną dobrą informacją – Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej podtrzymuje korzystną dla podatników linię interpretacyjną.
Dziś omówimy interpretację indywidualną z dnia 6 sierpnia 2026 r., nr 0111-KDIB1-2.4010.251.2026.2.EJ.
We wniosku spółka wskazała na istotne okoliczności.
Spółka wprowadziła w ramach benefitów dodatkowe świadczenia jakim są ubezpieczenia na życie dla kluczowych w strukturach spółki osób.
Zasady korzystania z tego świadczenia określone zostaną w jednolitym regulaminie świadczeń dodatkowych lub regulaminie wynagradzania.
Objęcie danej osoby ochroną ubezpieczeniową będzie wynikało wyłącznie z przypisania jej do kategorii stanowisk objętych programem oraz z faktu wyrażenia przez taką osobę woli skorzystania ze świadczenia dodatkowego w postaci dofinansowania składek na ubezpieczenie na życie.
Celem wdrożenia tego świadczenia jest ograniczenie ryzyk organizacyjnych związanych z utratą zdolności do wykonywania obowiązków przez osoby pełniące kluczowe funkcje w strukturze Spółki, zwiększenie stabilności organizacyjnej przedsiębiorstwa, wzmocnienie retencji kadry posiadającej istotne kompetencje operacyjne oraz zapewnienie standardu świadczeń pozapłacowych odpowiadającego praktyce rynkowej stosowanej wobec osób zajmujących strategiczne stanowiska.
Umowy ubezpieczenia, które będą zawierane w ramach dofinansowań składek na ubezpieczenia na życie będą miały wyłącznie charakter ochronny a nie inwestycyjny. W przypadku ich rozwiązania żadna ze stron umowy ubezpieczenia ani żadna osoba uprawniona nie nabędzie prawa do świadczenia z tytułu wykupu.
Takie argumenty przekonały organ, który potwierdził brak podatku:
W konsekwencji należało zgodzić się z Państwa stanowiskiem, że dofinansowanie składek z tytułu ochronnego ubezpieczenia na życie dla członków Zarządu będących jednocześnie Udziałowcami oraz pracowników będących podmiotami powiązanymi z Udziałowcami, przyznawane na podstawie obiektywnych kryteriów związanych z pełnioną funkcją, zakresem odpowiedzialności oraz znaczeniem danej osoby dla funkcjonowania przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem po stronie Wnioskodawcy dochodu z tytułu ukrytych zysków, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.
Chcesz bezpiecznie wdrożyć estoński CIT w swojej spółce? Napisz do mnie maila!
