Zmiany limitów w podatkach 2025 r. – aktualności podatkowe

Nowy rok często oznacza zmiany – nie inaczej jest w świecie podatków. 2025 rok przynosi przedsiębiorcom istotne modyfikacje, szczególnie w przepisach rachunkowych, które pośrednio mogą wpłynąć na sposób prowadzenia działalności. Warto już teraz poznać szczegóły, aby odpowiednio zaplanować działania na 2025 rok.

Nowy limit obowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych

Wraz z nadejściem nowego roku, limit obowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych (tzw. „pełnej księgowości”) został podwyższony z 2 mln EUR do 2,5 mln EUR (tj. 10 711 500 PLN).

W stosunku do limitu przed wprowadzeniem zmiany (9 218 200 PLN) jest to wzrost aż o 1 493 300 PLN, zatem jest to istotna zmiana, którą warto uwzględnić w planach dotyczących prowadzenia działalności.

Warto jednak przyjrzeć się treści całego przepisu, który mówi o limicie 2,5 mln EUR:

„jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 2 500 000 euro”[1].

W ramach powyższej regulacji wprowadzono jeszcze jedną, istotną zmianę. Do obliczania równowartości 2,5 mln EUR należy brać pod uwagę przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów – operacje finansowe nie są już brane pod uwagę na potrzeby weryfikacji przekroczenia ww. limitu.

Kluczowe nowe limity w PIT, CIT i VAT

Ze względu na odniesienie przepisów do wartości podawanych w EUR, limity co roku zwykle podlegają aktualizacji na skutek wahań kursów walutowych. Nowe limity na 2025 r. wynoszą:

• 8 569 000 PLN - status „małego podatnika” w PIT, CIT, VAT (wartość sprzedaży z roku poprzedniego),
• 8 569 000 PLN – status „małego podatnika” w VAT (wartość sprzedaży z roku poprzedniego),
• 8 569 000 PLN – limit dla podmiotów rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (wysokość przychodów z roku poprzedniego),
• 856 920 PLN – limit do kwartalnego rozliczenia podmiotów opodatkowanych ryczałtem,
• 17 138 000 PLN – limit do kwartalnego rozliczenia VAT dla spółek stosujących tzw. CIT estoński.

W praktyce, przedsiębiorcom zdarza się nieświadomie przekroczyć poszczególne limity podatkowe. Chcąc zwiększyć bezpieczeństwo podatkowe, warto śledzić zmiany oraz konsultować je z doradcą podatkowym.

[1] Art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.).