Coraz więcej wezwań w ramach czynności sprawdzających – organy podatkowe bacznie analizują deklaracje za 2025 rok

W ostatnich tygodniach obserwujemy znaczący wzrost aktywności organów podatkowych w zakresie czynności sprawdzających. Coraz większa liczba podatników otrzymuje wezwania w związku ze złożonymi deklaracjami podatkowymi za 2025 rok.

Co budzi zainteresowanie organów podatkowych?

W ramach prowadzonych czynności sprawdzających urzędy podatkowe koncentrują się przede wszystkim na:

• braku jakichkolwiek zmian w deklaracji – jeżeli deklaracja za 2025 r. wygląda identycznie jak w roku poprzednim, organ podatkowy może podejrzewać, że podatnik nie przeanalizował aktualnych przepisów i nie uwzględnił możliwych zmian.
• zmniejszeniu podstaw opodatkowania – każda zmiana polegająca na zmniejszeniu podstawy opodatkowania, może wymagać dodatkowego wyjaśnienia organowi podatkowemu.

Czego może żądać organ podatkowy?

W ramach czynności sprawdzających organy podatkowe nie prowadzą jeszcze formalnego postępowania podatkowego, ale mają prawo zwrócić się do podatnika z szeregiem żądań i pytań. W szczególności mogą:

• wezwać do złożenia korekty deklaracji,
• zażądać dodatkowych wyjaśnień dotyczących danych wykazanych w deklaracji,
• poprosić o przedstawienie dokumentów źródłowych.

Czy trzeba złożyć korektę?

Wielu podatników traktuje wezwanie do korekty jako obowiązek – niesłusznie. Należy pamiętać, że czynności sprawdzające nie kończą się wydaniem decyzji podatkowej i nie mają mocy wiążącej. Podatnik nie ma obowiązku składania korekty deklaracji, jeśli uznaje swoje pierwotne stanowisko za prawidłowe. Może udzielić odpowiedzi i przedstawić argumentację, podtrzymując stanowisko wykazane w deklaracji.

Dopiero jeśli organ zdecyduje się wszcząć postępowanie podatkowe i uzna, że deklaracja zawiera nieprawidłowości, może wydać decyzję, w której określi podstawę opodatkowania i wysokość zobowiązania podatkowego. Takiej decyzji przysługuje oczywiście odwołanie, a w dalszych krokach podatnik może bronić swoich racji również przed sądem administracyjnym.

Znaczenie dobrej argumentacji

W praktyce ogromne znaczenie ma to, jak podatnik odpowie na wezwanie w ramach czynności sprawdzających. Warto:

• przedstawić logiczne uzasadnienie prawne swojego stanowiska,
• załączyć dowody potwierdzające argumentację, np. zdjęcia, ewidencje.

Dobrze opracowana odpowiedź, nawet jeśli nie kończy sprawy definitywnie, może znacząco wpłynąć na ocenę organu podatkowego i uchronić podatnika przed dalszymi, bardziej uciążliwymi działaniami.

Podsumowanie

Rosnąca liczba wezwań w ramach czynności sprawdzających potwierdza zaostrzenie kursu organów podatkowych. Szczególnie dokładnie analizowane są przypadki braku zmian w deklaracjach oraz wszelkie działania skutkujące zmniejszeniem podstawy opodatkowania. Mimo że organy często sugerują złożenie korekty, warto pamiętać, że podatnik nie musi spełniać takiego żądania. W odpowiedzi kluczowa jest dobra argumentacja i przedstawienie rzetelnych danych. W przypadku dalszych działań ze strony organu – ostateczne rozstrzygnięcie musi zostać wydane w formie decyzji, od której przysługują środki odwoławcze.