↔ Czy prywatna sprzedaż rzeczy ruchomej o niewielkiej wartości jest opodatkowana?

👇 Dora (twój osobisty asystent podatkowy) wyjaśnia: 

📄 Podstawa prawna 

Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o PCC, podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają umowy sprzedaży rzeczy ruchomych i praw majątkowych. Podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa przedmiotu sprzedaży (niekoniecznie wartość wskazana w umowie). Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania czynności i ciąży na kupującym, a stawka podatku dla rzeczy ruchomych wynosi 2%.  

Co więcej pamiętać należy, że jeżeli zbycie rzeczy ruchomej następuje przed upływem 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jej nabycie, a sprzedaż następuje poza działalnością gospodarczą to na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT różnica między przychodem a kosztem nabycia stanowi dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Obowiązek podatkowy ciąży w tym przypadku na sprzedającym.  

❗ Informacje ogólne 

Sprzedaż rzeczy o małej wartości nie zawsze podlega opodatkowaniu. Art. 9 pkt 6 ustawy o PCC przewiduje wyłączenie w przypadku, w którym wartość rynkowa przedawanej rzeczy ruchomej nie przekracza 1 000 zł. Natomiast zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT wynika, że jeżeli sprzedaż rzeczy ruchomej nastąpi po upływie 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jej nabycie to uzyskanych dochodów nie wykazuje się w zeznaniu rocznym, ponieważ nie podlegają one opodatkowaniu.  

💻 Interpretacja przepisów ogólnych oraz wyszukanych interpretacji lub wyroków. 

Odnośnie podatku PCC: 

• W interpretacji indywidulanej z dnia 13 września 2019 r., nr 0111-KDIB4.4014.242.2019.1.PM, Organ podatkowy rozpatrywał sytuację, w której osoba fizyczna podpisała z muzeum umowę sprzedaży, której przedmiotem były posiadane przez tę osobę rzeczy ruchome w ilości 138 szt. (m.in. albumy fotograficzne, fragmenty kroniki, karty z fotografiami, fotografie, pocztówki). Wartość każdego ze sprzedawanych obiektów została ustalona przed zawarciem umowy sprzedaży, a każdy z przedmiotów może być przedmiotem odrębnej czynności faktycznej i prawnej. Zawarta umowa obejmowała wszystkie rzeczy ze wskazaniem ich wartości, jak i łączną wartość umowy na kwotę 35 000 zł. Dyrektor KIS stwierdził, że przedmiotem opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych jest sprzedaż wskazanych w umowie rzeczy jako całość, ze względu na formę omawianej transakcji, a więc dokonania jej w postaci jednej umowy sprzedaży. W związku z tym, wymienione w umowie rzeczy ruchome o wartości poniżej 1 000 zł nie mogą zostać zwolnione z podatku PCC, gdyż podstawą opodatkowania jest łączna wartość umowy, a nie wartość poszczególnych przedmiotów. 

Odnośnie podatku PIT: 

• W interpretacji indywidulanej z dnia 26 lutego 2025 r., nr 0115-KDIT1.4011.5.2025.2.MR, Organ podatkowy analizował przypadek osoby fizycznej, która chciałaby przez portal internetowy sprzedawać książki i gadżety nabyte do jej prywatnej kolekcji. Osoba ta chce pozbyć się elementów kolekcji, które nie przypadły jej do gustu, sprzedając je po cenach nieprzekraczających kwoty ich zakupu. Dyrektor KIS wskazał, że sprzedaż rzeczy ruchomych, która nastąpi po upływie pół roku od ich nabycia nie stanowi źródła przychodów i nie generuje obowiązku wykazywania tej sprzedaży w rocznych zeznaniach podatkowych. Natomiast odnośnie sprzedaży przedmiotów w czasie krótszym niż 6 miesięcy od ich zakupu w zaznaniu rocznym należy wykazać dochód lub stratę z tego tytułu.  
• W interpretacji z dnia 3 października 2025 r., nr 0114-KDWP.4011.161.2025.1.IG, Organ podatkowy potwierdził, że osoba, która zamierza sprzedawać rzeczy ruchome pochodzące ze swojej kolekcji (różne rzeczy związane z dawnym Wojskiem Polskim: głównie ordery, odznaki, odznaczenia, oznaki przynależności, dokumenty, zdjęcia czy książki), której powiększanie zakończyła ponad 6 miesięcy temu nie jest zobowiązana do zapłaty podatku PIT z tego tytułu.  

📝 Podsumowanie 

Sprzedaż rzeczy ruchomej o małej wartości zwolniona może być z podatku PCC, jeżeli wartość przedmiotu sprzedaży nie przekracza 1 000 zł. Istotna jest jednak nie tylko wartość pojedynczej rzeczy, ale też wartość całej umowy. W sytuacji, gdy umowa sprzedaży obejmuje więcej niż jedną rzecz, a kwota wskazana na umowie przekracza 1 000 zł organy podatkowe mogą odmówić prawa do skorzystania ze zwolnienia przyjmując wartość całej umowy jako przedmiot opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.  

W kwestii zaś podatku PIT, sprzedaż rzeczy ruchomej nie będzie powodowała powstania obowiązku podatkowego, jeżeli dokonana zostanie po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jej nabycie. Co ważne, sprzedaż taka nie powinna być dokonywana w sposób zorganizowany, ciągły i w celu zarobkowym – wtedy bowiem istnieje ryzyko uznania takich transakcji za działalność gospodarczą.  

 *Informacje przekazywane przez Doradzai.com nie są usługami doradztwa podatkowego i nie stanowią wiążącej wykładni przepisów podatkowych