Egzotyczna podróż przedsiębiorcy nie może być kosztem podatkowym! 🌴✈️

Podróż edukacyjna na południową półkulę może być źródłem wiedzy, ale – zdaniem fiskusa – to za mało, by zaliczyć ją do kosztów działalności. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 7 maja 2025 r. (0112-KDIL2-2.4011.213.2025.2.WS) uznał, że przedsiębiorca, który prowadzi szkolenia rolnicze, nie ma prawa do ujęcia wydatków na wyjazd zagraniczny jako kosztów uzyskania przychodów.

Kreatywność przedsiębiorców nie przestaje mnie zadziwiać! 😊 Niestety, Dyrektor KIS nie dajce się nabrać na takie sztuczki. O co chodziło w sprawie?

Egzotyczna wyprawa z edukacyjnym celem…

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie szkoleń rolniczych. W ramach rozwijania kompetencji zawodowych, odbył podróż do egzotycznego kraju, aby zebrać wiedzę o lokalnych, ekologicznych praktykach agrotechnicznych. Jak twierdził:

• dokumentował rozwiązania rolnicze sprzyjające bioróżnorodności,
• poznawał sposoby gospodarowania,
• analizował wpływ zmian klimatu,
• brał udział w wycieczkach edukacyjnych dotyczących flory i fauny.

Koszty podróży, potwierdzone fakturą z biura podróży, dotyczyły zarówno jego, jak i osoby prywatnej – do kosztów podatkowych zaliczył więc jedynie 50% wydatku.

…ale fiskus mówi: to za mało

Organ uznał, że wydatki nie mają dostatecznego związku z przychodami z działalności gospodarczej, ponieważ:

• brakuje konkretnego celu biznesowego – Wnioskodawca nie miał zaplanowanych szkoleń ani projektów B+R powiązanych z tą podróżą,
• wiedza zdobywana była w sposób ogólny, bez współpracy z instytucjami naukowymi czy branżowymi,
• nie przeprowadzono analizy rynku, która wskazywałaby na zapotrzebowanie na szkolenia oparte na doświadczeniach z tej konkretnej lokalizacji,
• część aktywności – jak np. nurkowanie – nie miała związku z tematyką szkoleń.

Szok 😂 W ocenie KIS, choć zdobyta wiedza może wzbogacać zakres szkoleń, to nie sposób uznać, że wydatek na podróż został poniesiony w celu osiągnięcia przychodu, jego zabezpieczenia lub zachowania źródła.

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

Nie ma co kombinować, bo fiskus niechętnie akceptuje podróże jako koszt podatkowy, nawet jeśli próbujemy je łączyć z profilem działalności. Dlaczego? Pewnie dlatego, że łatwo byłoby „naciągać” prywatne wycieczki, przypisując im charakter wyjazdu służbowego. Teoretycznie, można próbować bronić te wydatki w kosztach podatkowych, jednak:

✅ podróż musi mieć konkretny cel gospodarczy i nie może się wiązać z celami prywatnymi (np. nurkowanie),

✅ musi być jasno powiązana z aktualną lub przyszłą ofertą firmy,

✅ warto zadbać o umowy, zlecenia, plany projektowe i inne dokumenty potwierdzające ten związek,

✅ wskazane jest prowadzenie analiz potrzeb rynkowych i dokumentowanie wykorzystania zdobytej wiedzy.

❗Nawet jeśli powyższe przesłanki zostaną spełnione, nie mamy gwarancji, że fiskus zaakceptuje ten wydatek.