Kontrole skarbówki 2025. Mniej kontroli, więcej domiarów i niemal 100% skuteczność!

Kontrole skarbówki w 2025 r. – więcej działań, mniej klasycznych kontroli 

6 marca 2026 r. opublikowany został „RAPORT SPECJALNY Dziennika Gazeta Prawna” (link na końcu artykułu), dotyczący działań kontrolnych naszej administracji skarbowej. Poniżej prezentujemy krótkie podsumowanie wniosków z raportu.  

Dane za 2025 r. pokazują zmianę w sposobie działania Krajowej Administracji Skarbowej. Fiskus przeprowadził więcej działań wobec podatników niż rok wcześniej, ale jednocześnie ograniczył liczbę klasycznych kontroli. Coraz większe znaczenie mają czynności sprawdzające oraz analiza danych przekazywanych elektronicznie. 

Łącznie w 2025 r. skarbówka podjęła 2 636 412 działań wobec podatników. To o 9,4 proc. więcej niż w 2024 r., kiedy było ich 2 410 611. 

Jednocześnie znacząco wzrosła kwota wykrytych nieprawidłowości. Wartość ustaleń fiskusa sięgnęła 19,05 mld zł, podczas gdy rok wcześniej było to 14,76 mld zł. Oznacza to wzrost aż o 29,1 proc. 

Skala działań KAS 

Dane te pokazują jedno. Fiskus prowadzi więcej działań, ale robi to inaczej niż jeszcze kilka lat temu. 

Kontrole celno-skarbowe: mniej postępowań, większe kwoty 

Kontrole celno-skarbowe prowadzą urzędy celno-skarbowe. Są one z założenia kierowane przede wszystkim przeciwko poważnym nadużyciom podatkowym, w tym zorganizowanym oszustwom. 

Mimo spadku liczby kontroli aż o ponad jedną czwartą, kwota wykrytych nieprawidłowości wzrosła o prawie połowę. 

To pokazuje, że kontrole są coraz bardziej selektywne. Fiskus rzadziej wszczyna postępowanie, ale robi to wtedy, gdy ma już solidne podstawy. 

Kontrole podatkowe: spadek liczby postępowań 

Podobny trend widać w kontrolach podatkowych prowadzonych przez urzędy skarbowe. 

Spadek liczby kontroli nie oznacza jednak mniejszej aktywności fiskusa. W rzeczywistości wynika on z przesunięcia akcentu na inny instrument weryfikacyjny. 

Czynności sprawdzające – podstawowe narzędzie fiskusa 

Największą rolę w działaniach KAS odgrywają dziś czynności sprawdzające. To najprostsza i najmniej sformalizowana forma weryfikacji podatnika. 

Zamiast od razu wszczynać kontrolę, urząd najpierw próbuje wyjaśnić wątpliwości poprzez kontakt z podatnikiem i wezwanie do korekty rozliczeń. 

W praktyce oznacza to jedno. Większość spraw kończy się dziś bez formalnej kontroli, ale z korektą deklaracji. 

Rekord fikcyjnych faktur 

Jednym z głównych obszarów zainteresowania fiskusa pozostają fikcyjne faktury. W 2025 r. ich wartość przekroczyła 10,9 mld zł. Rok wcześniej było to 8,71 mld zł. 

Oznacza to wzrost o ponad 25 proc. i najwyższy poziom od 2017 r. Warto jednak pamiętać, że wykryte faktury często dotyczą wcześniejszych lat. Kontrole podatkowe obejmują bowiem okresy wstecz. 

Branże szczególnie narażone na kontrole 

Według danych Ministerstwa Finansów w 2025 r. najczęściej sprawdzane były firmy z następujących sektorów: 

• gastronomia 
• budownictwo 
• usługi motoryzacyjne 
• branża beauty 
• handel internetowy (e-commerce).  

To branże, które mają kilka wspólnych cech. Występuje w nich duża liczba drobnych transakcji, spory udział gotówki, częste korekty oraz trudności z pełną ewidencją sprzedaży. Z punktu widzenia fiskusa oznacza to podwyższone ryzyko nieujawnionych przychodów. 

Kontrola coraz częściej odbywa się „zza biurka” 

Najważniejszy trend w działaniach KAS to digitalizacja kontroli. Administracja skarbowa od lat korzysta z danych z systemów takich jak: 

• Jednolity Plik Kontrolny (JPK VAT);  
• STIR – System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej; 
• DAC7 – dane z platform cyfrowych; 
• Dostęp do rejestrów i baz danych (np. ZUS, CEIDG, KRS, GUS, dane z banków (STIR); 
• Analiza powiązań i analiza porównawcza (benchmarking); 
• Informacje z donosów i sygnałów zewnętrznych (np. PIP, ZUS, prokuratura, ABW, UOKiK); 
• Zgłaszane schematy podatkowe (MDR); 
• Biała lista VAT i lista ostrzeżeń MF; 
• Dane z systemu SENT i PUESC; 
• Sprawozdania i inne informacje (np. TP-R); 

Teraz dochodzi do tego Krajowy System eFaktur oraz JPK CIT i PIT. 

Dzięki temu fiskus będzie miał dostęp do danych o transakcjach praktycznie w czasie rzeczywistym. Dane z KSeF i JPK CIT / PIT z całą pewnością będą wykorzystywane w analizach ryzyka i typowaniu podatników do kontroli.  

Ministerstwo Finansów będzie miało pełny i nieograniczony dostęp do naszych rozliczeń podatkowych. Fiskus otrzyma gigantyczną ilość danych: zautomatyzowanych, powiązanych i gotowych do analizy. 

Kontrole coraz bardziej selektywne 

Statystyki pokazują jeszcze jedną ważną rzecz. Według danych KAS około 99 proc. kontroli kończy się ustaleniami na korzyść fiskusa. 

To bardzo wysoki wskaźnik skuteczności. Pokazuje on, że kontrole nie są dziś przypadkowe. Urzędy wszczynają je głównie wtedy, gdy wcześniejsza analiza danych wskazuje na realne ryzyko nieprawidłowości. 

Co dalej z kontrolami podatkowymi 

W kolejnych latach można spodziewać się dalszego rozwoju obecnego modelu działania KAS. Najważniejsze kierunki to: 

• jeszcze większe wykorzystanie analizy danych; 
• automatyzacja typowania podatników do kontroli; 
• większa liczba czynności sprawdzających; 
• mniej klasycznych kontroli w siedzibie podatnika.  

Kluczową rolę odegrają dane z systemów takich jak JPK VAT, JPK CIT/PIT, STIR czy KSeF. Ich połączenie pozwoli administracji skarbowej szybciej identyfikować ryzykowne transakcje. 

Wnioski 

Statystyki z 2025 r. pokazują wyraźnie, że model kontroli podatkowych w Polsce się zmienia. Fiskus odchodzi od masowych kontroli na rzecz precyzyjnego typowania podatników. W efekcie liczba postępowań spada, ale rośnie skuteczność działań. 

Dla przedsiębiorców oznacza to jedno. Ryzyko przypadkowej kontroli jest dziś mniejsze niż kilka lat temu. Jeżeli jednak fiskus zdecyduje się na sprawdzenie rozliczeń, to zazwyczaj dlatego, że wcześniej znalazł już konkretne sygnały ostrzegawcze w danych podatkowych. 

Link do raportu:  

https://edgp.gazetaprawna.pl/podatki/postepowania-i-kontrole-podatkowe/artykuly/11200537,kontrole-skarbowki-jak-fiskus-sprawdzal-podatnikow-w-2025-r-i-jak-be.html