Najem zakładu bez ukrytych zysków

Problem: Czy czynsz za zakład to „ukryty zysk”? 

Sprawa dotyczyła spółki produkcyjnej, która wynajmowała od swojego wspólnika (prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą) cały zakład: halę produkcyjną wraz z niezbędnym parkiem maszynowym (m.in. prasami, okleiniarkami i piłami). Spółka obawiała się, że wypłacany czynsz zostanie uznany za ukryty zysk, co oznaczałoby konieczność zapłaty podatku. 

Klucz do sukcesu: Argumentacja oparta na faktach i rynkowości 

W tej sprawie organ podatkowy w pełni zgodził się z podatnikiem, uznając jego stanowisko za prawidłowe. Sukces nie był jednak dziełem przypadku – kluczowa okazała się precyzyjna argumentacja, w której spółka wykazała, że: 

• Niezbędność biznesowa: Wynajmowane składniki majątku są absolutnie niezbędne do prowadzenia działalności produkcyjnej. Bez nich firma po prostu nie mogłaby funkcjonować. 
• Rynkowość transakcji: Czynsz został ustalony na poziomie, jaki zapłaciłyby sobie podmioty całkowicie obce. Powiązania rodzinne czy kapitałowe nie miały żadnego wpływu na cenę. 
• Historia współpracy: Umowa najmu została zawarta wiele lat przed wejściem spółki na estoński model rozliczeń. To mocny argument dowodzący, że transakcja nie została stworzona sztucznie w celu „wyciągania” pieniędzy ze spółki bez podatku. 
• Wyposażenie własne: Spółka udowodniła, że posiada również własne, liczne składniki majątku (np. wózki widłowe, instalacje fotowoltaiczne, oprogramowanie), co świadczy o tym, że nie jest jedynie „pustą wydmuszką” korzystającą wyłącznie z majątku wspólnika. 

Werdykt fiskusa: To nie jest ukryty zysk! 

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że jeśli transakcja jest uzasadniona ekonomicznie, a jej warunki są rynkowe, to samo wypłacanie czynszu wspólnikowi nie stanowi ukrytego zysku. Opodatkowaniu ryczałtem podlegałaby jedynie ewentualna nadwyżka ponad wartość rynkową. 

Co to oznacza dla Twojego biznesu? 

Ta interpretacja to doskonała wiadomość dla firm, które korzystają z majątku udostępnianego przez właścicieli. Pokazuje ona jednak, że samo „płacenie czynszu” to za mało. Aby czuć się bezpiecznie w modelu estońskim, musisz być w stanie udowodnić rynkowość stawek oraz biznesowy sens najmu. 

W ramach ryczałtu od dochodów spółek granica między legalną optymalizacją a ukrytym zyskiem bywa cienka. W kancelarii LTCA pomagamy przedsiębiorcom bezpiecznie nawigować po tych przepisach. Analizujemy umowy, weryfikujemy rynkowość rozliczeń i przygotowujemy argumentację, która wytrzyma konfrontację z urzędem skarbowym. 

W naszej kancelarii specjalizujemy się w bezpiecznym wdrażaniu i obsłudze estońskiego podatku.  

Pomożemy Ci przygotować argumentację, która obroni Twoje wydatki przed organami skarbowymi.