Odkrywaj KSeF razem z LTCA cz. XVI "NIEZBĘDNE UZGODNIENIA UMOWNE Z KONTRAHENTAMI"
- Wysłane przez Kajetan Kubicz
- Kategorie KSEF
- Data 5 październik 2023
Oczywiście, w zależności od rodzaju prowadzonego biznesu i typów kontrahentów z jakimi współpracujemy postanowienia co do uaktualnienia zasad współpracy wobec nadchodzącego KSeF będą różne. Poniżej dajemy Wam podpowiedź w jakich obszarach w naszej ocenie warto dokonać odpowiednich uzgodnień.
Ø Sposób doręczania e-faktury: np. (i) w KSeF, (ii) w KSeF a dodatkowo poza KSeF, jeśli ma załączniki, (iii) w KSeF a dodatkowo poza KSeF niezależnie od załączników, (iv) poza KseF, jeśli współpracujemy kontrahentem zagranicznym lub miejsce opodatkowania jest poza terytorium Polski, (v) w KSeF nawet jeśli miejsce opodatkowania jest poza terytorium Polski, ale świadczenie jest wykonywane na rzecz polskiego podatnika;
Ø Termin doręczenia e-faktury poza KSeF: np. nie dalej niż w okresie 2 dni roboczych od dnia wystawienia e-faktury (czyli przesłanie jej do KSeF);
Ø Termin liczenia terminu płatności: np. (i) 30 dni od daty wystawienia e-faktury (czyli przesłania jej do KSeF), czy też (ii) 14 dni od daty doręczenia e-faktury wraz z załącznikami poza KSeF;
*w powyższych zakresie warto również rozważyć zapis typu: „wynagrodzenie jest należne i termin zapłaty rozpoczyna swój bieg po doręczeniu e-faktury w sposób uzgodniony w umowie”
Ø Termin dostarczenia dokumentacji niezbędnej dla celów wystawienia faktury (m.in. protokołu zdawczoodbiorczego, świadectwa płatności, zestawienia): np. do 5 dnia następnego miesiąca;
**w powyższych zakresie istotne jest to, aby dokument taki był doręczony w czasie, umożliwiającym wystawcy dochowanie terminu na wystawienie faktury wynikającego z ustawy, jeśli natomiast wiemy, że jakieś dokumenty spływają po dłuższym czasie warto rozważyć zapisy umowne o wynagrodzeniu „bazowym” i tu wystawiać faktury na bieżąco w terminie, a kolejno po otrzymaniu stosownego dokumentu (np. zestawienia realnie poniesionych kosztów / wskaźników itd.) wystawiać tzw. korekty in plus [ujmowane na bieżąco]
Powyższe postanowienia w naszej ocenie stanowią minimum zmian jakich warto dokonać, przykłady dalszych uzgodnień można jednak mnożyć, przykładowo w zakresie:
Ø sposobu porozumiewania się na wypadek wykrycia błędów lub braku akceptacji e-faktury otrzymanej w KSeF;
Ø sposobu wiązania treścią załączników z e-fakturą, której dotyczą przez uwzględnianie co najmniej numeru KSeF e-faktury;
Ø sposobu ujmowania dodatkowych danych na e-fakturze, dla ułatwienia identyfikacji kontrahenta lub transakcji;
Ø sposobu komunikowania braku dostępności do KSeF z przyczyn awarii u podatnika i np. wstrzymania wystawiania e-faktur lub informowania o braku możliwości ich odebrania z KSeF.
Chcesz wiedzieć więcej? Poznaj nasz pakiet KSEF EKSPERT.
W ramach tego m.in. nasi eksperci prowadzą konsultacje i odpowiadają na pytanie uczestników.
Sprawdź co już udostępniamy, a pakiet cały czas jest przez nas rozbudowywany: https://akademialtca.pl/ksef
Kajetan Kubicz
Kajetan jest adwokatem i ekspertem z zakresu podatku VAT oraz Partnerem Kancelarii LTCA. Ukończył prawo na Uniwersytecie Warszawskim oraz aplikację adwokacką przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie. Doświadczenie zawodowe zdobywał m.in. w jednej z największych kancelarii prawnych w Polsce oraz w międzynarodowej kancelarii doradztwa podatkowego i restrukturyzacyjnego świadcząc usługi bieżącego doradztwa podatkowego oraz uczestnicząc w licznych audytach podatkowych. Specjalizuje się w doradztwie na rzecz Klientów działających w branży budowlanej, transportowej, produkcyjnej oraz handlowej. Obecnie jest odpowiedzialny za bieżące doradztwo prawno-podatkowe, zarówno dla Klientów krajowych, jak i zagranicznych, głównie z obszaru VAT oraz w zakresie ulg podatkowych w podatkach PIT/CIT dotyczących rozwoju i innowacyjności. Jest autorem kilkuset wniosków o wydanie interpretacji indywidualnych prawa podatkowego oraz o dokonanie klasyfikacji statystycznej towarów i usług. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego zwłaszcza w zakresie opodatkowania VAT. Włada biegle językiem angielskim.