Uwagi dotyczące zastosowania korekt in minus na tle KSeF

Tak sobie myślę nad korektami in minus w hasztag#KSeF i naszły mnie dziwne myśli😶‍🌫️

Niby sprawa prosta, zgodnie z art. 29a ust. 13 jak nie wystawię e-faktury, to rozliczenia korekty (pomniejszenia VAT) dokonam pod warunkiem "żółtej zwrotki", tj. potwierdzenia mojego kontrahenta, że ten ją otrzymał (w miejsce obecnego SLIMVAT).

Jeśli wystawię korektę in minus w formie e-faktury to, rozliczenia dokonam za okres jej wystawienia💡 - i bardzo dobrze. Tu, mamy założenie, że dzięki wystawieniu e-faktury w KSeF i przydzieleniu KSEF ID kontrahent otrzymał korektę, nawet jeśli miałoby to się odbyć asymetrycznie (np. ja datę wystawienia wskazuję 30.11 a wysyłkę robię 01.12 i wówczas KSeF przydziela numer ID).

Zastanawiają mnie jednak dalsze wyjątki , które tak lubuje nasz ustawodawca (29a ust. 13b) 🤔. Wynika z nich, że jeśli ja działam w trybie offline i to nieważne jakiego (offline24, offline-niedostępność, czy offline -awaria) jeśli tylko doręczam fv poza KSeF (wizualizację) _ co jest normą dla podmiotów bez NIP, lub też jest normą przewidzianą dla trybu dot. długotrwałej i nieprzewidzianej awarii (niezależnie czy dla podmiotu z NIP, czy bez) to ja pomniejszenia VATu i tak będę mógł dokonać dopiero po tym jak prześlę fakturę do KSeF. Tu przepis nie odnosi się już do "daty wystawienia", ale do "daty przesłania"😬

Tak mi zapadło w pamięć, że decyduje faktyczne doręczenie (jeśli nastąpi w okresie awarii, przed dosłaniem faktury offline do KSeF po wznowieniu jego działania) i gdzie przepis, który to uwzględnia❓ ...czy ja czegoś nie widzę👩‍🦯

Odnosząc się do awarii mam wystawioną korektę in minus , mam doręczoną wizualizację offline do kontrahenta i co - do póki nie skończy się awaria (np. za 2 miesiące) ja nie mogę pomniejszyć VAT❓❗Czyli co, finansuje Skarb Państwa w tym czasie 🤔

Pójdźmy jeszcze o krok dalej. Zgodnie założeniami ja w czasie offline (awaria) nie mogę skorygować błędnej faktury offline dopóki jej nie prześlę do KSeF i nie będzie miała KSeF ID, czyli ...no nic, chyba dalej finansujemy Skarb Państwa 🤔

Na marginesie: zachodzi pełna asymetria, której MF chciało uniknąć, bo w awarii nabywca ma otrzymana fakturę po dacie faktycznego jej doręczenia np. wizualizacji na maila (106nf ust. 2 i 3) i wtedy dokona pomniejszenia odliczenia (86 ust. 19a), czyli razem ze mną będzie finansował Skarb Państwa... hmmm 🤔

Jak nic, jak Państwo będzie potrzebowało zastrzyku kasy💰to nam zapowiedzą półroczną awarię KSeF i dzięki zapisom odnoszącym się do korekt in minus sfinansujemy jakiś projekcik budżetowy😎

Równocześnie, co z pełnymi korektami "do zera" przy błędach w NIP💡Załóżmy, że ja wystawie fv na NIP1 w 04/26 a zorientuję się, że powinno być na NIP2 w 10/26. Z powyższego wynika, że wystawiając korektę "do zera" będę ją mógł ująć w rozliczeniu za 10/26 po dacie wystawienia, a może jednak się antydatować i próbować uniknąć kary pieniężnej uzasadniając to "podmianką" wadliwie wystawionego dokumentu😥

W offline24 (gdy mam długą awarię na przełomie miesiąca) albo w trybie offline dotyczącym niedostępności systemu (załóżmy, że również zdarza się to na przełomie miesiąca, jak teraz zapowiadana wielka migracja danych z 1.0 do 2.0), jesteśmy pozbawieni możliwości otrzymania potwierdzenia od kontrahenta (z NIP), ponieważ MF wprowadziło potwierdzenie transakcji, które nie jest fakturą, a dobrowolnej wizualizacji offline nie mogę użyć. Tym samym nie mam żadnej innej faktury niż ustrukturyzowana w obiegu. 🙂‍↕️