Drogi przedsiębiorco – ulgi podatkowe są również dla Ciebie!
Przedsiębiorcy często nie mają czasu i chęci, aby szczegółowo poznawać regulacje podatkowe.
Kierują się więc intuicją, która podpowiada, że ulgi ich nie dotyczą, przeznaczone są dla wąskiego grona lub przyniosą więcej strat niż korzyści.
Często jest to mylne wrażenie, ponieważ polski ustawodawca ujął ulgi wspierające działalność przedsiębiorstw bardzo szeroko, tak że większość firm może z nich skorzystać.
Spis treści:
1. Na czym polegają ulgi podatkowe
2. Do kogo kierowane są ulgi podatkowe
Na czym polegają ulgi podatkowe
Zasada płatności podatku dochodowego jest prosta, to co zarobisz stanowi Twój przychód. Do tego, aby zarobić musisz ponieść określonego rodzaju wydatki jakie są konieczne dla prowadzenia działalności gospodarczej, które z zasady stanowią koszty podatkowe pomniejszające wspomniany przychód.
W efekcie, różnica pomiędzy przychodem a kosztem jego uzyskania stanowi dochód, czyli podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym.
Zastosowanie ulg: na działalność badawczo-rozwojową, na prototyp, na robotyzację, na ekspansje produktową ma natomiast takie znaczenie, że określonego rodzaju koszty podatkowe mogą stanowić tzw. koszty kwalifikowane, których suma będzie odejmowana od dochodu, co w konsekwencji realnie obniży podstawę opodatkowania i zobowiązania podatkowe firmy.
Przykładem kosztów kwalifikowanych, które stanową główny element większości odliczeń z ulgi B+R są koszty pracownicze, które obecnie można odliczyć aż w 200%. W uproszczeniu oznacza to, że z każdej wydanej 1 zł, firma może odzyskać 3 zł. Skoro zatem przedsiębiorstwa i tak ponoszą tego rodzaju koszty dlaczego na nich nie skorzystać?
Do kogo kierowane są ulgi podatkowe
W mojej ocenie, nawet jeśli ktoś jest świadomy istnienia ulg to kojarzy je z branżą produkcyjną oraz z potrzebą „wymyślenia koła na nowo”.
Faktycznie, część ulg kierowana jest typowo do firm z sektora produkcyjnego i faktycznie, jeśli prowadzimy prace badawcze należy skupiać się na odkryciu nowej wiedzy i zastosowań, co można porównać do „wymyślania koła”. Jednakże najszersza z ulg, tj. ulga B+R obejmuje swoim zakresem niezwykle szeroki katalog działań rozwojowych i poza pewnymi wyjątkami nie jest ograniczana.
Wśród wyjątków wskazać można rozliczanie się tzw. estońskim CIT, czy też korzystanie ze zwolnień w ramach Polskiej Strefy Inwestycji (PSI) lub Specjalnej Strefy Ekonomicznej (SSE). W pozostałych przypadkach wyłączeń nie ma.
Niezależnie zatem od formy prawnej prowadzenia biznesu, wielkości obrotów, statusu przedsiębiorstwa, czy okresu prowadzenia działalności gospodarczej ulga ta jest możliwa do wykorzystania. Co więcej, możemy ją wykazać i osiągnąć pewne korzyści nawet, gdy osiągnęliśmy stratę lub niską dochodowość, tj. gdy kwota ulgi przewyższałaby nasz dochód.
Do tego ulga B+R jest możliwa do zastosowania niezależnie od branży.
Mówimy zatem nie tylko o przedsiębiorstwach produkcyjnych, ale także usługowych, w tym o podmiotach z sektorów takich jak: farmaceutyka, suplementy diety, TSL, gospodarka magazynowa, handel, czy IT.
Oczywiście punktem wyjścia jest identyfikacja prac badawczo-rozwojowych i określonego rodzaju wydatków (kosztów kwalifikowanych), niemniej nie na tym chciałbym się skupiać (zapraszam do innych publikacji na blogu LTCA).
Krótko jedynie zaznaczę, że ulga B+R jest możliwa do zastosowania m.in., jeśli firma prowadzi tzw. prace rozwojowe i to niezależnie od ich skali.
Nawet, jeśli prace te dotyczą rozwoju wyłącznie na poziomie firmy. Fakt braku ukończenia prac, czy też ich wynik (pozytywny lub negatywny) również nie mają znaczenia.
W efekcie, prace rozwojowe mogą (i najprawdopodobniej) są realizowane niemal w każdej firmie, która stawia na rozwój, konkurencyjność, innowacje (nowości), optymizację procesów, ich automatyzację lub cięcia kosztów. Warto więc zaznajomić się z tematem, ponieważ może się okazać, że przeoczyliśmy szansę na skorzystanie z ulgi i osiągnięcie korzyści podatkowych.
Chcesz wiedzieć więcej odwiedź naszą stronę o ulgach podatkowych: https://ltca.pl/ulgi-podatkowe/
