Jak nie wypłacać pieniędzy ze Spółki - uwaga na internetowe porady optymalizacyjne pseudo doradców

„Urząd Skarbowy nie chce żebyś o tym wiedział”

Od tych słów zaczyna się nagranie jednego z pseudo doradców finansowych dotyczące opodatkowania spółki z o.o. Optymalizacja jakiej nie powstydziłaby się księgowa kolegi ma polegać na prywatnym wynajęciu nieruchomości z 5 000 zł i podnajęciu jej spółce za 35 000 zł…

„Genialny pomysł” tego doradcy ma jednak poważną lukę - nie za bardzo uwzględnia przepisy ustawy o CIT, kodeksu karnego skarbowego i kodeksu karnego.

Spis treści:

1. Transkrypcja nagrania pseudodoradcy
2. Co na to ustawa o CIT?
3. Odpowiedzialność na gruncie KKS
4. Odpowiedzialność na gruncie KK

Transkrypcja nagrania pseudodoradcy:

„Urząd Skarbowy nie chce żebyś o tym wiedział.

Księgowy: Patryk, Ty jesteś właścicielem firmy, tak?

Patryk: No tak, zgadza się.

K: No to proszę powiedz mi, jakim cudem przez dwa lata Twojej pracy nie wypłacałem i nie księgowałem żadnej wypłaty dla prezesa i właściciela firmy. No przecież nie robisz tego charytatywnie.

P: Oczywiście że nie, a wiesz jaka jest opłata za wynajem naszego biura?

K: To 35 000 miesięcznie.

P: Dobrze, na jakie konto idzie nasza płatność?

K: Chwileczkę, zaraz sprawdzę.

K: No na Twoje. Nie byłoby wygodniej bezpośrednio wynajmować lokal od właściciela?

P: Nie, bo wtedy musiałbym odprowadzać dodatkowy podatek, a pensja ze strony pracodawcy i pracownika jest opodatkowana około 38%.

K: No tak, mniej więcej to wychodzi.

P: Popatrz ja na siebie wynajmuję prywatnie biuro za około 5 000 zł. Sporządziłem umowę podnajmu lokalu dla naszej firmy za 35 000 zł. A z wynajmy płacę 8,5% podatku za pierwsze 100 000 i 12,5% za każde kolejne. Więc opłaca się. Zgodzisz się?

K: Dokładnie tak to działa. Skąd Ty o tym się dowiedziałeś?

P: Obserwuję Patryka B…”

Co na to ustawa o CIT?

Z art. 11c ustawy o CIT wynika m.in., że podmioty powiązane (a z takimi mamy do czynienia w tym przypadku) są zobowiązane ustalać ceny transferowe na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane oraz że jeśli nie zostaną zastosowane ceny transferowe ze względy na istniejące powiązania, to organ podatkowy określa dochód (stratę) bez uwzględnienia warunków wynikających z tych powiązań.

W praktyce oznacza to, że organ może „wyrzucić” z kosztów spółki 30 000 zł w skali miesiąca – 360 000 zł w skali roku.

Odpowiedzialność na gruncie KKS

Wyrzucenie z kosztów wypłaty środków ze spółki w ten sposób nie jest jedyną konsekwencją – może być nią także nałożenie sankcji na podstawie art. 56 KKS. Karą za narażenie na uszczuplenie należności publicznoprawnej w tym przypadku będzie kara grzywny w wysokości od 1 414 zł do 40 723 200 zł (wysokość kar w I połowie 2024 roku).

Więcej o odpowiedzialności członków zarządu na gruncie KKS można przeczytać w artykule „Odpowiedzialność członków zarządu i służb finansowych za rozliczenia finansowe i podatkowe - aspekty karnoskarbowe”.

Zatem optymalizacja polecana przez księgową kolegi nie tylko się nie uda, ale będzie też kosztowna.

Odpowiedzialność na gruncie KK

Ewentualne sankcje mogą grozić także na gruncie kodeksu karnego. Zgodnie z art. 296 KK za działania na szkodę spółki może grozić w tym przypadku kara pozbawienia wolności od 3 miesięcy do 5 lat.

Czy taka optymalizacja związana z wypłatą środków jest warta trafienia za kraty?

Jak optymalizować działalność?

Sankcji w opisanym przypadku może być więcej, a dokonując optymalizacji podatkowej prowadzonej działalności należy podejmować działania zgodne z obowiązującymi przepisami. Przed podjęciem działań optymalizacyjnych warto zatem skonsultować je z doradcą podatkowym, aby uniknąć ewentualnych kar i nieskuteczności podjętej optymalizacji.

Spółka może wypłacać środki wspólnikom w inne sposoby, które nie będą powodowały tylu problemów (przy ich odpowiednim skonstruowaniu).