Jak zmienić formę opodatkowania na 2024 rok?

Początek roku to moment, w którym przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą powinni zweryfikować czy dotychczasowa forma opodatkowania jest opłacalna.

Co jeśli okaże się, że inna forma opodatkowania jest bardziej opłacalna? – W takim przypadku warto rozważyć zmianę formy opodatkowania.

Obecnie wyboru można dokonać pomiędzy:

• podatkiem na zasadach ogólnych,
• podatkiem liniowym,
• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Nie można już jednak wybrać opodatkowania w formie karty podatkowej – ta forma jest dostępna wyłącznie dla podatników już z niej korzystających, na zasadzie kontynuacji praw nabytych. Należy więc pamiętać, że w przypadku rezygnacji z karty podatkowej, w przyszłości nie będzie można ponownie wybrać tej formy opodatkowania.

O korzyściach i wadach poszczególnych form opodatkowania można dowiedzieć się więcej z innych artykułów dostępnych na blogu Akademii LTCA.

Dlaczego akurat na początku roku?

Ze względu na ograniczony czas na dokonanie zmiany. Zmiany formy opodatkowania dochodów (przychodów) z jednoosobowej działalności gospodarczej można dokonać wyłącznie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód w roku podatkowym (za wyjątkiem osiągnięcia pierwszego przychodu w grudniu – w takim przypadku zmiana formy opodatkowania możliwa jest do końca roku podatkowego).

Zatem osiągając pierwszy przychód już w styczniu 2024 r., ostatnim dniem na zmianę formy opodatkowania jest 20 lutego 2024 r.

Dodatkowo rezygnacja z opodatkowania w formie karty podatkowej możliwa jest wyłącznie do 20 stycznia roku podatkowego.

Brak złożenia w terminie oświadczenia o zmianie formy opodatkowania oznacza kontynuację dotychczasowej formy opodatkowania.

Jak zgłosić zmianę formy opodatkowania?

Istnieją dwie możliwości zgłoszenia zmiany formy opodatkowania:

• złożenie pisemnego oświadczenia w urzędzie skarbowym,
• aktualizacja w CEIDG.

Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania nie ma sformalizowanego wzoru. Takie oświadczenie powinno jednak zawierać:

• dane pozwalające na zidentyfikowanie podatnika (imię i nazwisko, NIP, adres),
• dane organu, do którego oświadczenie jest składane,
• informację o tym jakiego roku podatkowego dotyczy zmiana i jaka forma opodatkowania została wybrana,

Oświadczenie można:

• złożyć bezpośrednio w urzędzie skarbowym (warto w takim przypadku mieć ze sobą kopię oświadczenia, na której urzędnik poświadczy otrzymanie oświadczenia),
• wysłać pocztą (w przypadku wysyłki za pośrednictwem Poczty Polskiej termin będzie zachowany jeśli oświadczenie zostanie nadane w terminie; w tym przypadku warto uzyskać potwierdzenie nadania),
• wysłać jako pismo ogólne przez ePUAP lub e-Urząd Skarbowy.

Zmianę formy opodatkowania można także zgłosić poprzez dokonanie aktualizacji w CEIDG – składając formularz CEIDG-1, w którym zaznaczona będzie nowa forma opodatkowania. Można tego dokonać:

• w urzędzie miasta lub gminy (również w tym przypadku warto uzyskać poświadczenie złożenia),
• wysyłając formularz do urzędu pocztą (w tym przypadku warto uzyskać potwierdzenie nadania),
• online poprzez Konto Przedsiębiorcy - warto sprawdzić czy wysłany formularz faktycznie zawiera zaznaczenie w miejscu wyboru formy opodatkowania, ponieważ w przeszłości zdarzały się przypadki, w których wybór formy opodatkowania nie pojawiał się na wysyłanym formularzu mimo dokonania wyboru przez przedsiębiorcę podczas jego wypełniania.

Wybierając zgłoszenie w sposób elektroniczny należy zadbać o otrzymanie Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO), potwierdzającego doręczenie do właściwego organu.

Informację o aktualnej formie opodatkowania można uzyskać w urzędzie skarbowym oraz w eUrzędzie Skarbowym poprzez wygenerowanie raportu podatnika.

#zmiana formy opodatkowania #ryczałt #PIT #karta podatkowa #oświadczenie o wyborze formy opodatkowania #CEIDG-1