PIT-38 – to niezmiennie deklaracja dla Inwestorów

Każdy kto osiągnął zyski z kapitałów pieniężnych np. samodzielnie sprzedał akcje, dokonał wymiany walut wirtualnych na prawny środek płatniczy czy dokonał odpłatnego zbycia udziałów w spółkach ma obowiązek składania deklaracji PIT-38. Uzyskiwanie przychodów z tych źródeł opodatkowane jest stawką w wysokości 19%.

Czy PIT-8C wymaga rozliczenia na deklaracji PIT-38? Kto musi się rozliczyć w tej formie?

Kto składa PIT-38?

Deklarację PIT-38 składa osoba fizyczna, która uzyskała przychody z:

• odpłatnego zbycia papierów wartościowych;
• odpłatnego zbycia pożyczonych papierów wartościowych;
• odpłatnego zbycia waluty wirtualnej (takiej jak na przykład kryptowaluty) lub jej wymiany, *
• odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych, a także realizacji wynikających z nich praw;
• tytułu wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część;
• odpłatnego zbycia udziałów w spółkach lub spółdzielni;
• tytułu objęcia udziałów w spółkach prawa handlowego mających osobowości prawną (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub akcyjna).

*Według aktualnych objaśnień Ministerstwa Finansów, konieczne jest uwzględnienie nie tylko sprzedaży, ale także zakupu kryptowalut w deklaracji. W zeznaniu PIT-38 za 2023 r. należy wykazać koszt zakupu waluty wirtualnej poniesione w 2023 r. Przy czym, jeżeli w 2023 r. nie zostały uzyskane przychody z odpłatnego zbycia walut wirtualnych, nie powstanie strata (podlegająca odliczeniu od dochodu w kolejnych latach), lecz koszt do potrącenia w kolejnych latach podatkowych. Możliwość odliczenia tego kosztu od przychodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych w kolejnych latach nie ulega przedawnieniu.

Pamiętajmy, jeśli podatnik osiągnął dochody kapitałowe za granicą, które nie zostały objęte zwolnieniem z opodatkowania, konieczne jest ich uwzględnienie w zeznaniu PIT-38, wraz z załącznikiem PIT/ZG.

Czy można odliczyć stratę?

Tak, stratę można odliczyć w roku podatkowym, w którym wystąpił dochód do opodatkowania z tego samego źródła przychodu, z którego w roku (latach) ubiegłym została poniesiona strata. Podkreślić należy, że podatnik ma obowiązek złożenia zeznania rocznego PIT-38 również w przypadku, gdy w danym roku podatkowym poniósł stratę.

W zakresie sposobu rozliczenia straty podatkowej wskazać należy, że o wysokość straty ze źródła przychodów poniesionej w roku podatkowym podatnik może:

1. obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących 5 latach podatkowych, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty, albo
2. obniżyć jednorazowo dochód uzyskany z tego źródła w jednym z najbliższych kolejno po sobie następujących 5 lat podatkowych o kwotę nieprzekraczającą 5 000 000 zł, nieodliczona kwota podlega rozliczeniu w pozostałych latach tego 5-letniego okresu, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty.

Czy można rozliczyć deklarację wspólnie z małżonkiem?

Należy rozliczyć się samodzielnie. Nie można w tym przypadku skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Każda osoba, której dotyczą wymienione dochody, musi przygotować odrębne rozliczenie podatkowe.

Czy przysługują odliczenia?

Zasadniczo w przypadku rozliczenia PIT 38 nie ma możliwości skorzystania z ulg. Poza wspomnianą powyżej możliwością rozliczenia straty z lat ubiegłych, istnieje możliwość odliczenia podatku zapłaconego za granicą do wysokości podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany za granicą.

1,5%

Podatnicy składający deklarację PIT-38 mogą przekazać 1,5% należnego podatku na OPP.

W jakim terminie należy złożyć deklarację?

Termin składania PIT-38 za rok 2023 przypada na dzień 30 kwietnia 2024 roku.

Jak złożyć deklarację PIT-38?

Można dostarczyć do Urzędu skarbowego:

• osobiście, w tradycyjnej formie papierowej udając się do Urzędu Skarbowego lub wysyłając pocztą,
• skorzystać z możliwości złożenia jej online, na przykład za pomocą platformy Twój e-PIT.

Od 1 stycznia 2019 r. administracja skarbowa ma możliwość przygotowania wstępnej deklaracji PIT-38, na podstawie przesyłanych do urzędów skarbowych informacji PIT-8C.

#PIT #akcje #podatki2024 #rocznerozliczeniapodatkowe #PIT-38 #rozliczenie2023