Ulga na ekspansję dla spółki jawnej
Ulga na ekspansję jest rozwiązaniem umożliwiającym przedsiębiorcom odliczenie kosztów poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży produktów. Odliczenie to jest ograniczone do wysokości dochodu uzyskanego przez podatnika w roku podatkowym z pozarolniczej działalności gospodarczej, a jego maksymalna kwota wynosi 1 000 000 zł rocznie.
Spis treści
- Ulga na ekspansję a spółki jawne – interpretacja
- Limit odliczenia w przypadku wspólników
- Podsumowanie
W kontekście spółek jawnych, istotne jest, że są one transparentne podatkowo, co oznacza, iż nie to spółka jako całość jest podatnikiem, ale poszczególni wspólnicy. W związku z tym, ulga na ekspansję przysługuje każdemu ze wspólników indywidualnie, a każdy wspólnik może odliczyć koszty promocyjne, proporcjonalnie do swojego udziału w zyskach spółki, jednak nie więcej niż 1 000 000 zł w roku podatkowym. Potwierdza to interpretacja z dnia 2 grudnia 2024 r. (sygn. 0115-KDIT3.4011.792.2024.2. PS).
W przypadku spółek jawnych, limit odliczenia ulgi na ekspansję przysługuje każdemu wspólnikowi osobno. Wspólnicy mają prawo do odliczenia kosztów związanych z promocją produktów, proporcjonalnie do ich udziału w spółce, z zastrzeżeniem, że całkowite odliczenie przez danego wspólnika nie może przekroczyć 1 000 000 zł w danym roku podatkowym. Oznacza to, że jeśli wspólnicy mają różne udziały w zyskach spółki, to każdy z nich może rozliczyć ulgę osobno, do wysokości swojego dochodu, nie przekraczając ustalonego limitu.
Ulga na ekspansję stanowi istotne narzędzie wsparcia dla przedsiębiorców, szczególnie tych, którzy prowadzą działalność produkcyjną i poszukują sposobów na zwiększenie przychodów poprzez działania promocyjno-informacyjne. W przypadku spółek jawnych kluczowe jest prawidłowe rozpoznanie, że limit odliczenia przysługuje każdemu wspólnikowi osobno, a odliczenia należy dokonać na podstawie proporcji ich udziałów w spółce. Warto zwrócić uwagę na precyzyjne określenie, które wydatki mogą być uznane za koszty kwalifikowane w ramach tej ulgi, aby maksymalnie wykorzystać dostępne odliczenia.
Należy pamiętać, że spółka jawna jest transparentna podatkowo sytuacji, gdy jej wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne. W przypadku, gdy wspólnikami są także inne podmioty, spółka może zachować transparentność podatkową, pod warunkiem że złoży do urzędu skarbowego informację CIT-15J.
