Znamy już wysokość wszystkich składek ZUS na 2024 r.

Prezes GUS ogłosił wysokość przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw z wypłatami w zysku w 2023 r. – wyniosło one 7 767,85 zł. Znamy już zatem wysokość wszystkich składek jakie przedsiębiorcy powinni wpłacać do ZUS.

Dzięki danym opublikowanym przez Prezesa GUS możliwe jest obliczenie wysokości składek na ubezpieczenie zdrowotne podatników objętych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, wspólników spółki komandytowej oraz komplementariuszy spółki komandytowo akcyjnej a także wspólników jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością.

Zatem znamy już wszystkie składki, które będą obciążały przedsiębiorców prowadzących działalność zarówno w formie jednoosobowej działalności gospodarczej jak i w formie spółek.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne

Przedsiębiorcy prowadzący JDG opodatkowaną wg. skali podatkowej (12 i 32%)

Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu, jednak nie mniej niż 381,78 zł miesięcznie.

W przypadku tej formy opodatkowania nie możliwości odliczenia zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Przedsiębiorcy prowadzący JDG opodatkowaną podatkiem liniowym (19%)

Składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, jednak nie mniej niż 381,78 zł miesięcznie.

Od podstawy opodatkowania można odliczyć zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne – maksymalnie 11 600 zł w roku podatkowym.

Przedsiębiorcy prowadzący JDG opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

W przypadku podatników ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wysokość składki zdrowotnej zależy od przychodu uzyskiwanego w skali roku. Występują 3 progi:

• dla przychodu w skali roku wynoszącego do 60 000 zł składka wynosi 419,46 zł miesięcznie,
• dla przychodu w skali roku wynoszącego więcej niż 60 000 zł do 300 000 zł składka wynosi 699,11 zł miesięcznie,
• dla przychodu w skali roku wynoszącego więcej niż 300 000 zł składka wynosi 1 258,39 zł.

Od przychodu można odliczyć 50% zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Wspólnicy spółek

Składka zdrowotna należna jest także od:

• wspólników spółki komandytowej,
• komplementariuszy spółki komandytowo akcyjnej,
• wspólników jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością.

W ich przypadku składka zdrowotna należna jest w zryczałtowanej wysokości wynoszącej 699,11 zł miesięcznie.

Inne tytuły ubezpieczeń

W przypadku prokurenta i powołania na członka zarządu składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% wysokości wynagrodzenia.

Miesięczna wysokość składki zdrowotnej osoby współpracującej w 2024 r. wynosi 524,33 zł.

Niezmiennie składki zdrowotne nie będą należne z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych, o których mowa w art. 176 KSH – o ile zostały one prawidłowo zrealizowane.

Składki na ubezpieczenia społeczne

Ulga na start*

Przez pierwszych 6 pełnych miesięcy prowadzenia JDG można opłacać „tylko” składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Preferencyjny ZUS*

Preferencyjny ZUS można opłacać przez 24 pierwsze pełne miesiące od dnia objęcia ubezpieczeniami społecznymi.

W tym przypadku wysokość składek zmienia się w trakcie roku, ze względu na powiązanie tych składek z wysokością minimalnego wynagrodzenia za pracę.

Styczeń – czerwiec

Lipiec – grudzień

Mały ZUS Plus*

Przedsiębiorcy prowadzący JDG, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 120 000 zł mogą skorzystać z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne od preferencyjnej podstawy.

Z tej ulgi można skorzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.

Podstawa nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku nie może przekraczać kwoty 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ustalonej na dany rok

Kalkulator podstawy składek dostępny jest na stronie ZUS – https://eskladka.pl/Calculator

Pełny ZUS

„Duży” ZUS dla przedsiębiorców, którzy nie korzystają z ulg w opłacaniu składek na ubezpieczenia społeczne wzrosną miesięcznie o:

• 181,84 zł dla przedsiębiorców opłacających składkę chorobową,
• 168,77 zł dla przedsiębiorców nieopłacających składki chorobowej.

Wspólnicy spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółek komandytowych i spółek komandytowo akcyjnych oraz spółek jawnych nie mogą korzystać z preferencji w opłacaniu składek i zobowiązani są do opłacania składek w pełnej wysokości.

* Artykuł ma na celu zobrazowanie wysokości należnych składek, w związku z czym zostały przedstawione wyłącznie wybrane informacje dotyczące warunków skorzystania z preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne.