Zrób sobie rachunek sumienia, zanim przygotujesz JPK w podatku dochodowym

Na żądanie administracji skarbowej podatnicy zobowiązani są przesyłać struktury obejmujące księgi rachunkowe JPK_KR już od 1 lipca 2016 r. Fiskus jednak rzadko z tej możliwości korzystał. Nie jest to nic dziwnego, gdyż znaczenie jednolitych plików kontrolnych dla administracji skarbowej przejawia się w możliwości automatyzacji procesów analitycznych, a nie ich wykorzystywaniu w ramach działań kontrolnych. Jeśli urząd zdecyduje się na kontrolę, to ma inne, lepsze narzędzia do weryfikacji rozliczeń podatkowych niż prośba o przesłanie jednolitego pliku kontrolnego. Żądanie JPK_KR nie miało na tym etapie dużej wartości dodanej dla fiskusa.

Natomiast jednolity plik kontrolny dotyczący ksiąg podatkowych przesyłany przez największe spółki już za 2025 r. a przez większość pozostałych podatników już za 2026 r. w ustrukturyzowanej formie bez wezwania jest rewolucją w funkcjonowaniu administracji skarbowej. JPK-CIT i JPK-PIT stwarza niespotykane dotąd możliwości typowania do kontroli lub zdalnej weryfikacji rozliczeń podatkowych. Obecnie, bazując na informacjach przekazanych w deklaracji CIT, ewentualnie JPK-VAT, wiele o rozliczeniach spółki nie można było powiedzieć. Teraz to się zmieni. W ramach jednolitego pliku kontrolnego w podatkach dochodowych przekażemy szereg nowych informacji, w tym w szczególności:

• informacje o transakcjach handlowych, wraz z ich opisem, kontrahentem i powiązaniem ze stosowną fakturą w KSEF,
• informacje o nabywanych i wykreślanych środkach trwałych, przyjmowanej wartości początkowej oraz przyjętej metodzie amortyzacji, a także o podstawie nabycie i wykreślenia tych środków trwałych,
• informacje o różnicach trwałych i przejściowych pomiędzy wynikiem podatkowym i finansowym wraz z podziałem na poszczególne kategorie, zarówno na poziomie zestawienia obrotów i sald jak i w zbiorczej postaci w osobnym węźle pliku.

Niech pierwszy rzuci kamień, kto ma poprawnie opisane wszystkie faktury, zarówno sprzedażowe jak i zakupowe, kto poprawnie identyfikuje wszystkie różnice trwałe i przejściowe, kto nie ma błędów w klasyfikacji środków trwałych czy niedociągnięć w ich likwidacji dla celów podatkowych?

Mogło być gorzej? Zawsze może być gorzej i pewnie będzie, ale i tak jest już wystarczająco niebezpiecznie, żeby odpowiednio się do nowej rzeczywistości przygotować. Co zrobić w pierwszej kolejności? Najlepiej rachunek sumienia:

1. Gdzie jest twój skarb, czyli, co jest dla ciebie największą troską w rozliczeniu podatkowym? Czy jest to przychód, czy koszt, transakcje kontrolowane a może ulga podatkowa?
2. Czy zawsze w swoich ważnych bądź mniej istotnych transakcjach świadomie liczysz się z fiskusem? Może zapominasz o nim bądź też przypominasz sobie zbyt późno?
3. Czy zważasz na obecność fiskusa w różnych miejscach ksiąg rachunkowych? Czy zadajesz sobie pytanie o to, co skarbówka mówi do ciebie przez różne interpretacje i stanowiska?
4. Czy bardziej wierzysz we wróżby, horoskopy, przeznaczenie niż w compliance podatkowy?
5. Jaki jest twój obraz fiskusa? Czy bardziej się bo boisz niż kochasz?
6. Czy wierzysz w miłosierdzie fiskusa?
7. Czy zuchwale nadużywasz miłosierdzia skarbówki i grzesząc, liczysz na łatwe przebaczenie?
8. Czy audytujesz się regularnie czy też przypadkowo, kiedy ci przyjdzie na to ochota lub jesteś w potrzebie?
9. Czy wzbogacasz swoje rozliczenia poprzez lekturę ustawy, interpretacji i orzeczeń sądów administracyjnych, tekstów doświadczonych w podatku doradców podatkowych?
10. Kiedy ostatnio uczestniczyłeś w szkoleniu?
11. Czy troszczysz się o to, aby twoja świadomość podatkowa była coraz głębsza, coraz bardziej dojrzała? Czy regularnie czytasz ustawę, czy poznajesz coraz pełniej, co jest istotą podatku?
12. A może poprzestajesz na tych ułomkach wiedzy podatkowej, którą nabyłeś dwadzieścia lat temu?
13. Jaki jest twój stosunek do rozliczeń podatkowych? Czy czujesz się za nie odpowiedzialny?
14. Jaki jest twój stosunek do podmiotów powiązanych i kontrahentów, z którymi dzielisz codzienność i rozliczenia podatkowe?
15. Czy nadużywałeś dobroci fiskusa? Może unikałeś opodatkowania albo naciągałeś koszty?

Spowiednicy LTCA gwarantują zrozumienie, wsparcie oraz pokutę łagodną, ale odnawiającą. Zapraszamy nie tylko w niedzielę. Odpust zupełny możliwy po pięciu latach.