Zrób sobie rachunek sumienia, zanim przygotujesz JPK w podatku dochodowym
Na żądanie administracji skarbowej podatnicy zobowiązani są przesyłać struktury obejmujące księgi rachunkowe JPK_KR już od 1 lipca 2016 r. Fiskus jednak rzadko z tej możliwości korzystał. Nie jest to nic dziwnego, gdyż znaczenie jednolitych plików kontrolnych dla administracji skarbowej przejawia się w możliwości automatyzacji procesów analitycznych, a nie ich wykorzystywaniu w ramach działań kontrolnych. Jeśli urząd zdecyduje się na kontrolę, to ma inne, lepsze narzędzia do weryfikacji rozliczeń podatkowych niż prośba o przesłanie jednolitego pliku kontrolnego. Żądanie JPK_KR nie miało na tym etapie dużej wartości dodanej dla fiskusa.
Natomiast jednolity plik kontrolny dotyczący ksiąg podatkowych przesyłany przez największe spółki już za 2025 r. a przez większość pozostałych podatników już za 2026 r. w ustrukturyzowanej formie bez wezwania jest rewolucją w funkcjonowaniu administracji skarbowej. JPK-CIT i JPK-PIT stwarza niespotykane dotąd możliwości typowania do kontroli lub zdalnej weryfikacji rozliczeń podatkowych. Obecnie, bazując na informacjach przekazanych w deklaracji CIT, ewentualnie JPK-VAT, wiele o rozliczeniach spółki nie można było powiedzieć. Teraz to się zmieni. W ramach jednolitego pliku kontrolnego w podatkach dochodowych przekażemy szereg nowych informacji, w tym w szczególności:
- informacje o transakcjach handlowych, wraz z ich opisem, kontrahentem i powiązaniem ze stosowną fakturą w KSEF,
- informacje o nabywanych i wykreślanych środkach trwałych, przyjmowanej wartości początkowej oraz przyjętej metodzie amortyzacji, a także o podstawie nabycie i wykreślenia tych środków trwałych,
- informacje o różnicach trwałych i przejściowych pomiędzy wynikiem podatkowym i finansowym wraz z podziałem na poszczególne kategorie, zarówno na poziomie zestawienia obrotów i sald jak i w zbiorczej postaci w osobnym węźle pliku.
Niech pierwszy rzuci kamień, kto ma poprawnie opisane wszystkie faktury, zarówno sprzedażowe jak i zakupowe, kto poprawnie identyfikuje wszystkie różnice trwałe i przejściowe, kto nie ma błędów w klasyfikacji środków trwałych czy niedociągnięć w ich likwidacji dla celów podatkowych?
Mogło być gorzej? Zawsze może być gorzej i pewnie będzie, ale i tak jest już wystarczająco niebezpiecznie, żeby odpowiednio się do nowej rzeczywistości przygotować. Co zrobić w pierwszej kolejności? Najlepiej rachunek sumienia:
- Gdzie jest twój skarb, czyli, co jest dla ciebie największą troską w rozliczeniu podatkowym? Czy jest to przychód, czy koszt, transakcje kontrolowane a może ulga podatkowa?
- Czy zawsze w swoich ważnych bądź mniej istotnych transakcjach świadomie liczysz się z fiskusem? Może zapominasz o nim bądź też przypominasz sobie zbyt późno?
- Czy zważasz na obecność fiskusa w różnych miejscach ksiąg rachunkowych? Czy zadajesz sobie pytanie o to, co skarbówka mówi do ciebie przez różne interpretacje i stanowiska?
- Czy bardziej wierzysz we wróżby, horoskopy, przeznaczenie niż w compliance podatkowy?
- Jaki jest twój obraz fiskusa? Czy bardziej się bo boisz niż kochasz?
- Czy wierzysz w miłosierdzie fiskusa?
- Czy zuchwale nadużywasz miłosierdzia skarbówki i grzesząc, liczysz na łatwe przebaczenie?
- Czy audytujesz się regularnie czy też przypadkowo, kiedy ci przyjdzie na to ochota lub jesteś w potrzebie?
- Czy wzbogacasz swoje rozliczenia poprzez lekturę ustawy, interpretacji i orzeczeń sądów administracyjnych, tekstów doświadczonych w podatku doradców podatkowych?
- Kiedy ostatnio uczestniczyłeś w szkoleniu?
- Czy troszczysz się o to, aby twoja świadomość podatkowa była coraz głębsza, coraz bardziej dojrzała? Czy regularnie czytasz ustawę, czy poznajesz coraz pełniej, co jest istotą podatku?
- A może poprzestajesz na tych ułomkach wiedzy podatkowej, którą nabyłeś dwadzieścia lat temu?
- Jaki jest twój stosunek do rozliczeń podatkowych? Czy czujesz się za nie odpowiedzialny?
- Jaki jest twój stosunek do podmiotów powiązanych i kontrahentów, z którymi dzielisz codzienność i rozliczenia podatkowe?
- Czy nadużywałeś dobroci fiskusa? Może unikałeś opodatkowania albo naciągałeś koszty?
Spowiednicy LTCA gwarantują zrozumienie, wsparcie oraz pokutę łagodną, ale odnawiającą. Zapraszamy nie tylko w niedzielę. Odpust zupełny możliwy po pięciu latach.
