Kiedy warto pomyśleć o spółce z o.o.?
Rozpoczynając działalność gospodarczą, często wybieramy prostą formę jednoosobowej działalności gospodarczej. Jest to zrozumiałe, ponieważ jest to najmniej skomplikowana forma pod względem założenia i prowadzenia działalności. Jednakże wraz z rozwojem biznesu, zmieniającymi się przepisami prawnymi i podatkowymi, oraz rosnącymi potrzebami przedsiębiorstwa, warto rozważyć alternatywy.
Często ciężko nam jest prognozować na początku naszej drogi biznesowej jak potoczy się nasza działalność, jednak z czasem nasz biznes rozwija się, zmieniają się regulacje prawno–podatkowe i w tym kontekście jednoosobowa działalność może nie być optymalną formą prowadzenia biznesu. W takiej sytuacji przekształcenie w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (spółka z o.o.) może być krokiem wartym rozważenia.
- Aspekty podatkowe
Chęć zmniejszenia obciążeń podatkowych to częsta przyczyna zmiany formy prowadzenia działalności gospodarczej. W miarę wzrostu dochodów, obciążenia podatkowe również rosną. Może pojawić się np. danina solidarnościowa. W celu podjęcia racjonalnej decyzji o przekształceniu w spółkę w pierwszej kolejności warto przeanalizować efektywność podatkową różnych form opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej, takich jak ryczałt od przychodów ewidencjonowanych czy podatek liniowy. Następnie warto porównać obciążenia podatkowe dla najkorzystniejszej formy opodatkowania z obciążeniami powstającymi w przypadku prowadzenia spółki z o.o.
Spółka z o.o. może być korzystną opcją, ponieważ podlega opodatkowaniu CIT w wysokości 9% (należy pamiętać o ograniczeniach zastosowania tej stawki związanych z transakcjami restrukturyzacyjnymi) lub 19%, a także w określonych warunkach może korzystać z opodatkowania estońskim CIT.
Niewątpliwie największy wpływ na opłacalność Spółki z o.o. ma sposób wypłaty zysku z spółki. W przypadku spółki z o.o. zysk spółki może zostać wypłacony wspólnikom spółki nie tylko w formie dywidendy opodatkowanej 19% podatkiem, lecz także w innych formach, które mogą stanowić koszt uzyskania przychodu dla spółki.
Każdy ze wspólników może świadczyć odpłatne usługi na rzecz spółki. Usługi te mogą być świadczone na podstawie umowy o pracę, umów cywilnoprawnych (zlecenia, o dzieło), jak również w ramach umowy B2B. Kolejnym sposobem wypłaty kapitału ze spółki jest wynagrodzenie dla wspólników zobowiązanych do powtarzających się świadczeń niepieniężnych na rzecz danej spółki. Jako koszt uzyskania przychodu spółka może potraktować również np. usługę najmu świadczoną na jej rzecz przez wspólnika spółki (np. wynajmu nieruchomości). W przypadku wyboru odpowiedniej formy dystrybucji zysku ze spółki należy wziąć pod uwagę szereg czynników tym samym warto w tej materii skonsultować się z ekspertem.
Spółka z o.o. oferuje szeroki zakres możliwości zmniejszenia zobowiązań podatkowych oraz uniknięcia dodatkowych opłat, takich jak składki zdrowotne czy ZUS. Wspólnicy Spółki z o. o. co do zasady nie podlegają pod ubezpieczenie społeczne ani ubezpieczenie zdrowotne, jednak takie zobowiązania mogą pojawić się w związku z innymi stosunkiem łączącym wspólnika z spółką. Możliwość korzystania z różnych form wypłaty zysku, dla wspólników, daje dodatkową elastyczność w zarządzaniu finansami firmy.
- Zabezpieczenie majątku prywatnego
Jednoosobowa działalność gospodarcza niesie ze sobą ryzyko, że cały nasz majątek prywatny może być narażony na odpowiedzialność za zobowiązania wynikające z prowadzonej działalności. W przypadku spółki z o.o., spółka jest odrębnym podmiotem prawnym, co oznacza, że majątek spółki jest odrębny od majątku wspólników. Dlatego założenie spółki może być rozważane przez tych przedsiębiorców, którzy chcą oddzielić swoje finanse osobiste od działalności biznesowej.
Przekształcenie w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością może przynieść wiele korzyści podatkowych i prawnych, jednak należy pamiętać, że wiąże się również z dodatkowymi kosztami administracyjnymi, takimi jak prowadzenie pełnej księgowości czy obsługa prawna.
Przed podjęciem decyzji o przekształceniu warto dokładnie przeanalizować wszystkie za i przeciw oraz uzyskać wsparcie ekspertów w trakcie planowania i przeprowadzania restrukturyzacji.#
JDG #Spółka z o.o. #podatki #reorganizacjadziałalności
