Szkolenia dla pracowników i współpracowników (B2B) są kosztem uzyskania przychodu, ale nie odliczymy VAT - u od gastronomicznej i noclegowej części tych wydatków.
Szkolenia dla pracowników i współpracowników (B2B) są kosztem uzyskania przychodu, ale nie odliczymy VAT - u od gastronomicznej i noclegowej części tych wydatków.
Taki wniosek wysnuć można z dwóch interpretacji dotyczących tego samego stanu faktycznego, wydanych dnia 6 listopada b.r. w sprawach 0114-KDIP1-3.4012.482.2023.4. KF i 0114-KDIP2-2.4010.468.2023.3. RK.
We wniosku Spółka wskazała, że organizuje szkolenia dla swoich pracowników i współpracowników.
Wśród ponoszonych kosztów są wydatki na między innymi:
- wynajem sal i sprzętu audiowizualnego,
- wynagrodzenie dla prowadzącego szkolenia/ koszty szkolenia zewnętrznego,
- usługi transportowe - w przypadku szkoleń w formie wyjazdowej,
- usługi hotelarskie lub noclegowe - w przypadku szkoleń w formie wyjazdowej,
- usługi cateringowe lub gastronomiczne.
Spółka podkreśliła, że:
- szkolenia mają na celu przede wszystkim zdobycie lub zwiększenie umiejętności bądź wiedzy przez uczestników co wpłynie na przychody spółki,
- integracja uczestników nie stanowi celu organizacji szkolenia i jest elementem pobocznym,
- szkolenia nie będą połączone z wypoczynkiem ani atrakcjami turystycznymi dla uczestników i spółka nie ponosi dodatkowych kosztów związanych z rozrywką uczestników.
Analizując tak przedstawiony stan faktyczny, trudno było spodziewać się innego niż korzystne rozstrzygnięcia.
Mimo, że werdykt wydaje się oczywisty, to nie zawsze fiskus pozwalał na odliczenie kosztów szkoleń dla współpracowników, np. w interpretacji indywidualnej z dnia 7 września 2021 r., 0111-KDIB2-1.4010.241.2021.4. AP.
Kwestia zaliczenia do kosztów podatkowych szkoleń budzi znacznie mniej wątpliwości, niż kwalifikacja podatkowa wydatków na organizację imprez integracyjnych dla współpracowników przedsiębiorcy - tu nawet NSA potrafił wydawać dzień po dniu wyroki, z których płynęły odrębne wnioski (sprawy II FSK 572/22 i II FSK 531/20).
