Umorzenie udziałów w spółce, celem wejścia na estoński CIT to nie jest unikanie opodatkowania – opinia zabezpieczająca Szefa KAS

Szef Krajowej Administracji Skarbowej dnia 1 sierpnia 2025 r. wydał opinię zabezpieczającą w zakresie umorzenia i sprzedaży udziałów przed wyborem estońskiego CIT.

Innymi słowy – umorzenie udziałów w spółce tylko po to by wybrać estoński CIT to nie jest unikanie opodatkowania (tj. nie znajdą zastosowania przepisy tzw. klauzuli GAAR z art. 119a Ordynacji Podatkowej).

Czego dotyczyła sprawa?

Spółka, chcąc skorzystać z estońskiego CIT, musiała uprościć swoją strukturę, aby spełnić ustawowe warunki. W tym celu przeprowadziła serię działań:

1. Umorzenie udziałów za wynagrodzeniem, co wiązało się z obniżeniem kapitału zakładowego.
2. Sprzedaż udziałów osobom fizycznym, by dostosować strukturę własności.
3. Po tych krokach, spółka mogła wreszcie wybrać estoński CIT.

Cała operacja, choć miała na celu głównie optymalizację podatkową, została uznana przez organ za działanie racjonalne i uzasadnione ekonomicznie.

Dlaczego ta opinia jest tak ważna?

Szef KAS potwierdził, że nawet jeśli głównym motywem reorganizacji są korzyści podatkowe, nie oznacza to automatycznie, że mamy do czynienia z unikaniem opodatkowania. Urzędnicy uznali, że działania spółki nie były "sztuczne".

Dzięki tej decyzji spółka i jej wspólnicy mogli legalnie zrealizować następujące korzyści:

• Zwolnienie z CIT od sprzedaży i umorzenia udziałów dla dotychczasowego wspólnika.
• Brak podatku po stronie spółki z tytułu nabycia własnych udziałów.
• Obniżenie PIT dla wspólników kupujących udziały.
• Odroczenie płatności CIT na czas korzystania z estońskiego CIT, aż do momentu wypłaty zysków.

Sygnatura opinii zabezpieczającej: DKP16.8082.1.2025

Link do pełnego tekstu opinii zabezpieczającej:

https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/651714;keyWords=esto%C5%84ski%7CCIT

Jak mogę Ci pomóc?

Podatki to skomplikowany labirynt, a przejście na estoński CIT wymaga precyzyjnego planowania. Opisana opinia zabezpieczająca pokazuje, że kluczowe jest odpowiednie przygotowanie całej procedury i jej udokumentowanie.

Pomogę Ci przeanalizować Twoją sytuację, zaplanować bezpieczną reorganizację i przejść na estoński CIT, maksymalizując korzyści podatkowe, a jednocześnie minimalizując ryzyko.

Skontaktuj się ze mną i dowiedz się, jak mogę zadbać o Twoje finanse.